Земельный налог – важный источник доходов бюджета Республики Казахстан. Он взимается с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), владеющих земельными участками. В данной статье мы подробно рассмотрим особенности земельного налога для юридических лиц в РК, изменения на 2026 год, порядок расчета, сроки уплаты и другие важные аспекты.

Основы земельного налогообложения в РК

Налоговый кодекс РК

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется разделом 14 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Важно ознакомиться с этим документом для получения полной картины.

Налогоплательщики

• Юридические лица: Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО), акционерные общества (АО), индивидуальные предприниматели (ИП) и другие организации.
• Физические лица: В некоторых случаях, физические лица также могут быть налогоплательщиками земельного налога (например, при владении земельными участками, не используемыми для личных нужд).

Изменения в земельном налогообложении на 2026 год

В 2026 году произошли значительные изменения в порядке уплаты земельного налога для юридических лиц и ИП.

• Отмена текущих платежей и ФНО 701.01: Упразднены расчеты и уплата текущих платежей, а также представление формы ФНО 701.01.
• Единовременная уплата: Налогоплательщики будут представлять только годовую декларацию (форма 700;00) и уплачивать налог единовременно по итогам года.

Налоговая база и ставки

Налоговая база

Налоговая база – это площадь земельного участка или земельной доли, к которой применяется соответствующая ставка налога.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога устанавливаются местными представительными органами на основании проектов зонирования земель. Они могут варьироваться в зависимости от:

• Расположения участка: Например, участки в черте города обычно облагаются более высокой ставкой, чем участки в сельской местности.
• Площади участка: В некоторых случаях ставка налога может зависеть от площади участка.
• Назначения участка: Например, земли сельскохозяйственного назначения, земли промышленности, земли населенных пунктов и т.д. облагаются разными ставками.
• Наличия построек: Наличие зданий, сооружений и других объектов на участке может влиять на ставку налога.

Важно: Местные органы власти имеют право устанавливать ставки земельного налога не более чем на 50% выше или ниже базовой ставки, установленной государством.

Расчет земельного налога для юридических лиц

Расчет земельного налога для юридических лиц производится самостоятельно. Формула расчета выглядит следующим образом:

Земельный налог = Налоговая база * Налоговая ставка (с учетом корректировок)

• Налоговая база: Площадь земельного участка или земельной доли.
• Налоговая ставка: Ставка, установленная местными органами власти.
• Корректировки: В некоторых случаях могут применяться корректировки к налоговой ставке (например, в зависимости от назначения участка).

Сроки уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога для юридических лиц и ИП – до 10 апреля года, следующего за отчетным.

Объекты налогообложения

К объектам налогообложения земельным налогом относятся земельные участки, находящиеся:

• В частной собственности.
• В собственности юридических лиц.
• В собственности индивидуальных предпринимателей.
• В аренде.
• В пользовании.

Льготы по земельному налогу

В 2026 году земельный налог и налог на недвижимость не распространяются на следующие категории физических лиц:

• Герои Советского Союза.
• Герои Социалистического Труда.
• Люди, удостоенные государственных званий и наград.
• Ветераны Великой Отечественной войны.

Где получить дополнительную информацию?

• Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан: [https://www.gd.gov.kz/](https://www.gd.gov.kz/)
• Электронный сервис Actualis: [https://actualis.kz/](https://actualis.kz/)
• Местные органы налоговой службы: Обратитесь в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка для получения консультации.

Земельный налог – важный аспект ведения бизнеса в Казахстане. Понимание правил и требований, связанных с уплатой земельного налога, поможет избежать штрафов и других неприятностей. Рекомендуется внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно представлять отчетность и уплачивать налог.

Отказ от ответственности: Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для получения квалифицированной юридической помощи рекомендуется обратиться к специалистам.