Дата актуализации информации: 03:02:29 ().

Содержание

1. Что такое заявление об уменьшении пеней?
2. Нормативная база
3. Когда подаётся заявление?
4. Содержание и структура заявления
5. Образец заявления (шаблон)
6. Как подать заявление?
7. Необходимые приложения
8. Сроки рассмотрения и возможные последствия
9. Частые ошибки при составлении

Что такое заявление об уменьшении пеней?

Заявление об уменьшении пеней – это официальное обращение налогоплательщика (физического или юридического лица) в налоговый орган с просьбой снизить или полностью освободить от начисленных пеней (штрафов за просрочку уплаты налогов‚ сборов‚ взносов). Пени начисляются за каждый день просрочки и могут существенно увеличить общую сумму долга. Заявление позволяет налогоплательщику обосновать причины просрочки и попросить учесть смягчающие обстоятельства.

Нормативная база

Основные нормативные акты‚ регулирующие порядок подачи и рассмотрения заявлений об уменьшении пеней:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)‚ главы 21‑26 – общие положения о налогах‚ сборах‚ пенях;
• Статья 75 НК РФ – порядок начисления и взимания пеней;
• Статья 78 НК РФ – возможность уменьшения (или освобождения) пеней по решению налогового органа;
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/827@ «Об утверждении формы заявления об уменьшении (освобождении) пеней»;
• Постановление Правительства РФ от № 374 «О порядке подачи и рассмотрения заявлений об уменьшении пеней».

Когда подаётся заявление?

Заявление можно подать в следующих случаях:

• Просрочка уплаты налога (сбора‚ взноса) произошла по уважительной причине (болезнь‚ стихийное бедствие‚ ошибка банка‚ технический сбой в системе электронного документооборота и т.д.);
• Налогоплательщик впервые допустил просрочку и имеет чистую историю уплаты налогов;
• Сумма пеней существенно превышает основной долг‚ что создаёт непропорциональную финансовую нагрузку;
• Есть основания полагать‚ что начисление пеней противоречит принципам справедливости и разумности (например‚ задержка произошла из-за действий налогового органа).

Содержание и структура заявления

Заявление составляется в произвольной форме‚ но должно содержать обязательные реквизиты‚ предусмотренные приказом ФНС России № ЕД-7-8/827@. Рекомендуемая структура:

1. Шапка документа:
   • Наименование налогового органа (например‚ «ИФНС России по г. Москве»);
   • ФИО (или наименование организации) заявителя;
   • ИНН‚ КПП (для организаций);
   • Адрес места жительства/места нахождения;
   • Контактный телефон и e‑mail.
2. Название документа – «Заявление об уменьшении (освобождении) пеней»;
3. Основная часть:
   • Указание налога (сбора‚ взноса)‚ за который начислены пени;
   • Период‚ за который образовалась задолженность;
   • Сумма основного долга и сумма начисленных пеней;
   • Подробное описание обстоятельств‚ послуживших причиной просрочки (ссылки на подтверждающие документы);
   • Просьба о уменьшении (или полном освобождении) пеней с указанием желаемого размера снижения;
   • Ссылка на соответствующие нормы НК РФ (ст. 78) и иные нормативные акты.
4. Заключительная часть:
   • Перечень прилагаемых документов;
   • Дата составления заявления;
   • Подпись заявителя (руководителя организации или уполномоченного лица) и расшифровка подписи;
   • При необходимости – печать организации.

Образец заявления (шаблон)

Ниже представлен пример заполнения заявления. Вы можете скопировать его в любой текстовый редактор и адаптировать под свою ситуацию.

ИФНС России по г. Москве
ИНН 7701234567
КПП 770101001
Адрес: 123456‚ г. Москва‚ ул. Примерная‚ д. 10‚ офис 5
Тел.: +7 (495) -23-45-67
E-mail: example@company.ru

Заявление об уменьшении (освобождении) пеней

Я‚ Иванов Иван Иванович‚ генеральный директор ООО «Пример»‚ расположенного по адресу: 123456‚ г. Москва‚ ул. Примерная‚ д. 10‚ офис 5‚ ИНН 7701234567‚ КПП 770101001‚ обращаюсь с просьбой уменьшить начисленные пени по следующим основаниям:

Налоговый период: I квартал 2026 года.
Вид налога: налог на добавленную стоимость (НДС).
Сумма основного долга: 150 000‚00 руб.
Сумма начисленных пеней (за период с по ): 45 000‚00 руб.
Причина просрочки: г. в результате аварии на водопроводе в офисном здании произошло затопление серверной комнаты‚ что привело к полной потере доступа к бухгалтерской системе и невозможности своевременно сформировать и подать декларацию по НДС. Подтверждающие документы:
 ⎻ акт о заливе помещения от управляющей компании (№ 12/2026 от );
 ⎻ справка из ИТ‑службы о восстановлении работы системы (№ IT‑45/2026 от );
 ⎻ копия заявления в службу экстренного реагирования (№ 2026-03-15/001).

В соответствии со ст. 78 НК РФ прошу уменьшить начисленные пени на 50 % (до 22 500‚00 руб.) либо полностью освободить от уплаты пеней‚ учитывая уважительную причину просрочки и отсутствие умысла в нарушении налогового законодательства.
Прилагаемые документы:
Копия декларации по НДС за I квартал 2026 года (с отметкой о принятии);
Акт о заливе помещения;
Справка ИТ‑службы;
Копия заявления в службу экстренного реагирования;
Выписка из расчётного счёта (подтверждающая отсутствие средств для уплаты налога в указанный период).

Подпись: _____________________ /Иванов И.И./
М.П. (при наличии)

Как подать заявление?

Заявление можно подать следующими способами:

• Лично в налоговую инспекцию (в приёмную или через окно приёма документов);
• По почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• Через электронные сервисы ФНС России (личный кабинет налогоплательщика‚ сервис «Налог.ru» или через систему электронного документооборота «Контур.Экстерн»);
• Через МФЦ (многофункциональный центр) – приём документов осуществляется в рамках взаимодействия с налоговыми органами.

При подаче электронным способом необходимо подписать документ квалифицированной электронной подписью (КЭП) или использовать упрощённую форму с подтверждением личности через Госуслуги.

Необходимые приложения

К заявлению рекомендуется приложить документы‚ подтверждающие указанные обстоятельства:

• Копии платежных поручений или выписок по банковскому счёту (для подтверждения факта отсутствия средств);
• Акты‚ справки‚ заключения компетентных органов (МЧС‚ Роспотребнадзор‚ управляющая компания и т.д.);
• Копии деклараций и расчётов‚ за которые начислены пени;
• Документы‚ подтверждающие попытки своевременно уплатить налог (например‚ переписка с банком о задержке платежа);
• Иные доказательства уважительной причины (больничные листы‚ выписки из медицинских учреждений‚ решения судов о форс-мажоре и т.д.).

Сроки рассмотрения и возможные последствия

Согласно пункту 5 приказа ФНС России № ЕД-7-8/827@‚ налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 рабочих дней с даты его регистрации. Возможные outcomes:

• Удовлетворение заявления – пени уменьшаются или полностью аннулируются; налогоплательщик получает уведомление о новом расчёте задолженности;
• Частичное удовлетворение – пени уменьшаются‚ но не до нуля;
• Отказ – в случае‚ если налоговый орган не находит достаточных оснований для снижения пеней; в уведомлении указываются мотивы отказа и порядок обжалования (в вышестоящий налоговый орган или в суд).

В случае отказа заявитель имеет право подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 1 месяца с момента получения уведомления об отказе‚ либо обратиться в арбитражный суд (для организаций) или суд общей юрисдикции (для физических лиц) в течение 3 месяцев.

Частые ошибки при составлении заявления

Чтобы увеличить шансы на положительное решение‚ избегайте следующих типичных недочётов:

• Отсутствие ссылки на конкретные нормы НК РФ (ст. 78) – без правового обоснования заявление может быть рассмотрено как необоснованное;
• Недостаточное описание причины просрочки – vague формулировки типа «произошла непредвиденная ситуация» не убеждают налоговый орган;
• Отказ от предоставления подтверждающих документов – без доказательств заявление считается неподтверждённым;
• Ошибки в реквизитах (неверный ИНН‚ КПП‚ адрес) – могут привести к возврату заявления на доработку;
• Отсутствие подписи или подпись неуполномоченного лица – заявление не имеет юридической силы;
• Пропуск срока подачи – хотя формально срок подачи не ограничен‚ затягивание может быть расценено как злоупотребление правом.

Заявление об уменьшении пеней – эффективный инструмент для налогоплательщика‚ столкнувшегося с непредвиденными обстоятельствами‚ приведшими к просрочке уплаты налогов. Правильное оформление документа‚ чёткое указание причин просрочки и приложение подтверждающих материалов значительно повышают вероятность получения favourable решения со стороны налогового органа. Следуйте рекомендациям‚ приведённым в данной статье‚ и не забывайте проверять актуальность нормативных актов на дату подачи заявления (на момент написания статьи – ).

Удачной работы и минимальных финансовых потерь!