В 2026 году вопросы расчёта и уплаты страховых взносов остаются актуальными как для работодателей, так и для самозанятых․ В статье мы разберём, что такое страховые взносы, как считается их средний размер, какие ставки применяются, а также какие особенности существуют для добровольного страхования и для иностранных работников․
Что такое страховые взносы?
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются работодателем (или страхователем) в фонды обязательного социального страхования․ Они включают:
- Пенсионное страхование (ОПС)
- Медицинское страхование (ОМС)
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ВНиМ)
- Добровольные взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства
Взносы рассчитываются как процент от базы расчёта, обычно это оклад сотрудника, включая премии, отпускные и другие выплаты, которые считаются частью заработной платы․
Как считаеться средний взнос?
Средний взнос по договору страхования – это средняя сумма, которую уплачивает работодатель за одного сотрудника за определённый период (обычно месяц)․ Формула выглядит так:
Средний взнос = (Общая сумма взносов за период) / (Количество сотрудников, за которых уплачены взносы)
Для расчёта общей суммы взносов необходимо учесть:
- Сумму оклада и всех доплат․
- Применяемые тарифы по каждому виду страхования․
- Особые правила для зарплат, превышающих 1,5 МРОТ․
Пример расчёта в 2026 году
Допустим, у компании 10 сотрудников, средняя зарплата которых составляет 40 639,5 руб․ (полуторакратный МРОТ)․ Для расчёта взносов применяются следующие ставки:
| Вид страхования | Ставка |
|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22 % |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % |
| Страхование от несчастных случаев (ВНиМ) | 1,5 % |
Для зарплаты, не превышающей 1,5 МРОТ, ставка по всем видам страхования фиксирована․ Если же зарплата превышает 1,5 МРОТ, то:
- часть до 1,5 МРОТ облагается по ставке 30 % (суммарно для всех видов)․
- часть, превышающая 1,5 МРОТ, облагается по более низкой ставке (обычно 20 % для пенсионного и 5,1 % для медицинского)․
Таким образом, для одного сотрудника:
Взносы за месяц = (40 639,5 руб․ × 0,30) + (40 639,5 руб․ × 0,05,1) + (40 639,5 руб․ × 0,015) = 12 192,8 руб․
Средний взнос за 10 сотрудников будет равен 12 192,8 руб․ / 10 = 1 219,28 руб․
Добровольные страховые взносы
В 2026 году добровольные взносы на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством рассчитываются по следующей схеме:
- Средний заработок, из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая․
- Взносы уплачиваются в соответствии с тарифами, которые могут отличаться от обязательных․
При заключении договора добровольного страхования работодатель может получить налоговый вычет, если срок договора составляет 5 лет․
Особенности расчёта для иностранных работников
Согласно п․ 6․2 ст․ 431 НК РФ, суммы взносов с выплат таким работникам исчисляются отдельно по соответствующим видам обязательного страхования в процентах от суммы страховых взносов, исчисленной по применяемому организацией единому тарифу․ Например, временно пребывающие на территории РФ и работающие по списочному договору граждане КНР не подлежат обязательному пенсионному и медицинскому страхованию․
Как работодателю рассчитать и уплатить взносы?
- Определите базу расчёта: оклад + премии + отпускные + компенсация неиспользованного отпуска․
- Учитывайте специальные правила для зарплат, превышающих 1,5 МРОТ․
- Примените актуальные ставки по каждому виду страхования (см․ таблицу выше)․
- Сложите суммы по каждому виду страхования – это общая сумма взносов за сотрудника․
- Умножьте на количество сотрудников, чтобы получить общую сумму за период․
- Подготовьте декларацию и уплатите взносы в установленные сроки (обычно до 10 дня следующего месяца)․
Тарифы и нормативы (НК РФ)
Основные нормативные документы, регулирующие расчёт страховых взносов:
- Статья 425 НК РФ – Тарифы страховых взносов․
- Статья 431 НК РФ – Расчёт и уплата страховых взносов․
Для актуальных ставок в 2026 году можно воспользоваться калькуляторами страховых взносов, например, на сайте nalog-nalog․ru или в сервисе Контур․Экстерн․
Средний взнос по договору страхования – ключевой показатель, который помогает оценить финансовую нагрузку работодателя на социальное страхование․ Он зависит от:
- Базы расчёта (заработная плата + доплаты)․
- Применяемых тарифов по каждому виду страхования․
- Особых правил для зарплат, превышающих 1,5 МРОТ․
- Вариантов добровольного страхования и налоговых вычетов․
Правильный расчёт и своевременная уплата страховых взносов позволяют избежать штрафов и обеспечивают социальную защиту сотрудников․