Справка о налоговом резидентстве РФ – официальный документ, подтверждающий, что физическое лицо признано налоговым резидентом России в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Она необходима для:
- избежания двойного налогообложения при получении доходов за рубежом;
- подтверждения права на применение льгот по международным соглашениям;
- предоставления в иностранные налоговые органы, банки и другие учреждения.
Кто считается налоговым резидентом РФ?
Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ, физическое лицо признаётся налоговым резидентом Российской Федерации, если оно фактически находилось на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение любого периода из 12 подряд идущих месяцев. Период учитывается с учётом всех въездов и выездов, подтверждённых документами (миграционная карта, штампы в паспорте, билеты и т.д.).
Основные положения, регулирующие выдачу справки
- Приказ ФНС России от № ММВ-7-17/837 (ред. от ) – утверждает форму заявления и форму самого документа (форма КНД 1120008).
- С 10 июня 2025 года доступен электронный сервис получения справки через личный кабинет на сайте ФНС России.
- Срок рассмотрения заявления:
- 10 календарных дней – при выдаче бумажного документа;
- 1 календарный день – при получении электронной версии (только для юридических лиц, но физические лица также могут получить электронный вариант в ускоренном порядке при наличии подтверждённой электронной подписи).
Перечень документов, необходимых для подачи заявления
Для физических лиц потребуется:
- Заявление по форме, утверждённой Приказом ФНС России № ММВ-7-17/837 (можно заполнить онлайн в личном кабинете).
- Копия паспорта (страница с данными и страница с регистрацией).
- ИНН (при наличии).
- Документы, подтверждающие фактическое пребывание в РФ не менее 183 дней за интересующий период:
- Копии миграционных карт, штампов в паспорте о въезде/выезде;
- Билеты (авиа, ж/д) с датами;
- Справки от работодателя или учебного заведения о нахождении в РФ;
- Договоры аренды жилья, коммунальные платежи и другие подтверждающие документы.
- Если заявитель представляет интересы через представителя – доверенность, заверенная нотариально.
Как получить справку о налоговом резидентстве через сайт ФНС (пошаговая инструкция)
- Авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru (требуется подтверждённая учётная запись через Госуслуги или ЭЦП).
- В разделе «Сервисы» выбрать «Получение справки о налоговом резидентстве».
- Заполнить электронное заявление формы КНД 1120008:
- Указать ФИО, дату рождения, пол;
- Ввести ИНН (если есть);
- Указать период, за который требуется подтверждение резидентства (год или конкретные месяцы);
- Приложить scanned‑копии подтверждающих документов (миграционные карты, билеты и т.д.).
- Подписать заявление электронной подписью (или отправить без подписи – в этом случае потребуется посетить налоговую инспекцию для заверения).
- Отправить заявление и дождаться уведомления о результате:
- В случае одобрения – в личном кабинете появится ссылка для скачивания справки в формате PDF (с электронной подписью ФНС).
- При отказе – в уведомлении будет указана причина (например, недостаточное количество дней пребывания, отсутствие подтверждающих документов).
- При необходимости получить бумажный вариант – посетить территориальный орган ФНС с паспортом и распечаткой электронной справки для заверения.
Содержание справки о налоговом резидентстве
В готовом документе (форма КНД 1120008) указываются следующие сведения:
- ФИО заявителя;
- Дата рождения;
- ИНН (при наличии);
- Серия и номер паспорта;
- Период, за который подтверждается резидентство (например, 2024 год);
- Цель выдачи справки (например, «подтверждение статуса налогового резидента для предоставления в иностранный налоговый орган»);
- Уникальный проверочный код и QR‑код для подтверждения подлинности;
- Дата выдачи и подпись уполномоченного должностного лица ФНС (или электронная подпись).
Апостиль и использование справки за рубежом
Если справка потребуется в иностранном государстве, её необходимо легализовать:
- Для стран, участвующих в Гаагской конвенции 1961 года – достаточно поставить апостиль в Управлении Министерства юстиции РФ.
- Для остальных стран – потребуется консульская легализация в посольстве соответствующего государства.
После легализации документ подтверждает, что физическое лицо является налоговым резидентом РФ и имеет право на применение положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Возможные причины отказа и способы их устранения
- Недостаточное количество дней пребывания в РФ. Нужно собрать дополнительные доказательства (например, справки от арендодателя, учёбы, работы).
- Отсутствие или нечитаемость прилагаемых документов. Предоставить качественные сканы или заверенные копии.
- Ошибки в заполнении заявления (опечатки в ФИО, ИНН, датах). Внимательно проверить все поля перед отправкой.
- Отсутствие ИНН при наличии обязательного требования. Получить ИНН в любой налоговой инспекции или через портал Госуслуг.
Полезные советы
- Планируйте получение справки заранее, особенно если нужно подавать документы в иностранный банк или налоговый орган – сроки обработки могут достигать 10 дней.
- Храните оригиналы всех подтверждающих документов (миграционные карты, билеты) в течение как минимум трёх лет после получения справки – они могут понадобиться при проверке.
- Если вы часто меняете место проживания, ведите журнал въездов/выездов – это упростит подсчёт дней пребывания в РФ.
- Для удобства используйте сервис «Личный кабинет налогоплательщика» – там же можно отслеживать статус заявления и получать электронные копии справок.
Справка о налоговом резидентстве Российской Федерации – важный инструмент для физических лиц, получающих доходы за пределами России и желающих избежать двойного налогообложения. Чёткое понимание критериев резидентства (183 дня пребывания), правильная подготовка документа пакета и использование электронного сервиса ФНС позволяют получить справку быстро и без лишних сложностей. Следуя представленной инструкции, вы сможете подтвердить свой налоговый статус и пользоваться всеми преимуществами, предоставляемыми международными налоговыми соглашениями.