Сотрудничество банков и налоговых органов стало неотъемлемой частью современной финансовой инфраструктуры России. Договоры между банками и ФНС регулируют обмен информацией о клиентах, потоках средств и налоговых обязательствах. В данной статье рассмотрим, что такое такие договоры, зачем они нужны, какие банки уже заключили их, а также какие изменения ожидаются в ближайшем будущем.

Правовая основа взаимодействия банков и ФНС

Основными нормативными актами, регламентирующими обмен данными, являются:

• Федеральный закон № 129‑ФЗ «О бухгалтерском учёте»;
• Федеральный закон № 218‑ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (в части сведения о счетах эскроу);
• Приказ ФНС России от  № ЕД‑7‑8/143@ «Об утверждении Порядка обмена информацией между налоговыми органами и кредитными организациями»;
• Проект федерального закона № XXXXX‑XX «Обязанность банков передавать в ФНС сведения о операциях по счетам клиентов» (внесен в Госдуму 31 марта 2026 г.).

Эти документы определяют, какие сведения должны передаваться, в каком формате и с какой периодичностью.

Какие данные обмениваются?

В рамках действующих соглашений банки предоставляют ФНС следующую информацию:

1. Сведения о клиентах: ФИО, ИНН, ОГРН (для юрлиц), адрес регистрации, контактные данные.
2. Информация о счетах: номер счета, тип (текущий, депозитный, валютный), дата открытия/закрытия, остаток на конец отчётного периода.
3. Операционные данные: суммы и направления поступлений/списаний, коды операций (по классификатору КОДОП), даты проведения операций.
4. Налоговые сведения: удержанные налоги (НДФЛ, страховые взносы), суммы налога на прибыль, НДС, а также сведения о применении спецрежимов (УСН, ЕСХН).
5. Сведения о подозрительных операциях: сообщения в соответствии с Федеральным законом № 115‑ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путём» и финансированию терроризма.

ФНС, в свою очередь, предоставляет банкам:

• Сведения о налоговых задолженностях клиентов (для возможного приостановления операций по счетам);
• Информацию о блокировках счетов по решению налоговых органов;
• Рекомендации по применению налоговых льгот и спецрежимов.

Ключевые банки, имеющие действующие договоры с ФНС

На сегодняшний день большинство системно значимых банков уже заключили соглашения об обмене данными. Ниже представлен перечень крупнейших участников рынка (данные актуальны на май 2026 г.):

Помимо перечисленных, множество региональных и специализированных кредитных организаций также имеют действующие соглашения, однако их список менее публичен из‑за коммерческой конфиденциальности.

Преимущества заключения договора с ФНС

Для банков взаимодействие с налоговыми органами даёт ряд ощутимых выгод:

• Снижение рисков штрафов: своевременная передача данных помогает избежать претензий со стороны ФНС за несвоевременное или неполное предоставление информации.
• Автоматизация налогового учёта: использование готовых API уменьшает трудозатраты бухгалтерских отделов.
• Повышение доверия клиентов: клиенты видят, что банк соблюдает законодательство и защищает их интересы.
• Доступ к льготным программам: участие в государственных инициативах (например, субсидирование ставок по кредитам для МСП) часто требует наличия договора с ФНС.
• Улучшение внутреннего контроля: регулярный обмен данными способствует выявлению аномалий и потенциальных мошеннических схем.

Для ФНС преимущества очевидны: расширение базы налогоплательщиков, повышение прозрачности финансовых потоков и усиление борьбы с теневой экономикой.

Текущие изменения и перспективы

Законопроект об обязательной передаче данных (31 марта 2026 г.)

В конце марта 2026 года Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, который обязывает все банки без исключения передавать в ФНС сведения о операциях по счетам клиентов. Основные положения:

1. Ежемесячная передача файлов в формате XML, соответствующего стандарту ФНС 2.0.
2. Включение в передачу данных о всех типах счетов (включая валютные и эскроу).
3. Установление штрафов за несвоевременную или неполную передачу – до 5 % от суммы непереданных операций.
4. Предоставление банкам доступа к онлайн‑сервису проверки налоговой чистоты контрагентов.

Если закон будет принят в текущей форме, к концу 2027 года ожидается полное охватывание банковского сектора системой автоматического обмена данными.

Развитие автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АвтоУСН)

После серии сбоев в начале 2026 года ФНС сообщила о стабильной работе АвтоУСН. Банки, участвующие в пилоте (Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк), теперь могут:

• Автоматически рассчитывать налог по УСН на основе полученных операционных данных;
• Передавать готовые налоговые декларации напрямую в ФНС без участия бухгалтера клиента;
• Получать от ФНС мгновенные уведомления о возможных ошибках в расчётах.

Это значительно снижает административную нагрузку на малый бизнес и повышает собираемость налогов.

Борьба с незаконными выплатами зарплаты на чужие карты

Согласно исследованию, проведённому в 2025 году, каждый пятый работодатель получал претензии от банков из‑за перевода зарплаты на карты супругов, детей и других лиц. В ответ ФНС и банки совместно разработали:

• Методические рекомендации по оформлению зарплатных проектов;
• Стандартные формы соглашений между работодателем и банком о целевом использовании зарплатных карт;
• Автоматические проверки на соответствие получателя карты данным сотрудника в системе ФНС.

Эти меры уже показали снижение числа нарушений на 30 % в первом квартале 2026 года.

Как банку заключить договор с ФНС?

Процедура заключения соглашения включает несколько этапов:

1. Подготовка пакета документов: уставные документы, лицензия ЦБ РФ, внутренние регламенты по защите персональных данных, техническое описание системы обмена;
2. Направление заявки в территориальный орган ФНС: обычно в управление по работе с кредитными организациями региона, где расположен головной офис банка.
3. Согласование технического взаимодействия: тестирование API, проверка форматов файлов, настройка защищённых каналов связи (VPN, TLS 1.3).
4. Подписание договора: определение периодичности передачи, видов данных, порядка обработки запросов ФНС.
5. Ввод в эксплуатацию: запуск регулярного обмена, обучение сотрудников, мониторинг качества передачи.
6. Пост‑поддержка: ежегодный аудит, обновление технических спецификаций в соответствии с изменениями законодательства.

Важно отметить, что ФНС предоставляет шаблоны договоров и методические пособия, что значительно упрощает процесс для новых участников.

Договоры между банками и Федеральной налоговой службой стали важным инструментом обеспечения финансовой прозрачности и соблюдения налогового законодательства в России. На сегодняшний день большинство крупных банков уже имеют действующие соглашения, а forthcoming законодательные инициативы направлены на обязательное включение в эту систему всех кредитных организаций без исключения.

Преимущества такого взаимодействия очевидны: снижение рисков штрафов, автоматизация налогового учёта, повышение доверия клиентов и укрепление позиций банка как надёжного партнёра государства. При этом банкам необходимо уделять внимание технической готовности, соблюдению требований по защите данных и постоянному мониторингу изменений в нормативной базе.

В условиях растущей цифровизации и ужесточения контроля за финансовыми потоками сотрудничество банков и ФНС будет лишь усиливаться, открывая новые возможности для повышения эффективности как государственных органов, так и финансового сектора.

Статья подготовлена на основе открытых источников и информации, доступной на 26 мая 2026 года.