В последние годы в России активно развивается система налогообложения самозанятых․ Многие фрилансеры, мастера на все руки и небольшие бизнесы выбирают статус «самозанятый», а иногда – одновременно регистрируют ИП․ Как правильно оформить договор с таким контрагентом? Какие нюансы следует учитывать, чтобы договор был юридически корректным и защищал интересы обеих сторон?

Содержание

1. Краткое определение: ИП и самозанятый
2. Правовая база и налоговый режим
3. Особенности включения в договор
4. Примеры типовых пунктов договора
5. Риски и способы их минимизации
6. Часто задаваемые вопросы

Краткое определение: ИП и самозанятый

Существует два разных правовых статуса, которые часто путают:

• Индивидуальный предприниматель (ИП) – юридический статус, позволяющий вести коммерческую деятельность, регистрировать кассу, нанимать работников и уплачивать налоги по упрощённой системе (УСН), общей системе или патенту․
• Самозанятый – физическое лицо, которое осуществляет самостоятельную трудовую деятельность без регистрации ИП и без найма работников․ Налоговый режим – Налог на профессиональный доход (НПД), ставка 4 % (для физических лиц) или 6 % (для юридических лиц)․

Важно помнить, что один человек может одновременно быть и ИП, и самозанятым․ В этом случае каждый вид деятельности оформляется отдельным налоговым режимом, а в договорах указывается, под каким статусом он выступает․

Правовая база и налоговый режим

Особенности включения в договор

При заключении договора с контрагентом, который является самозанятым или ИП‑самозанятым, необходимо уточнить несколько ключевых моментов:

• Полное наименование и статус – в реквизитах указываются: ФИО, ИНН, ОГРНИП (если есть) и отметка «самозанятый»․
• Предмет договора – четко описываются услуги/работы, которые будут оказываться в рамках НПД․
• Сумма и порядок оплаты – указывается, что оплата производится без НДС, а налог удерживается самозанятым через приложение «Мой налог»․
• Ответственность за уплату налогов – в договоре прописывается, что налоговый обязательств несет исполнитель (самозанятый), а заказчик не удерживает налог․
• Сроки и порядок предоставления отчетности – часто в договоре указывают, что исполнитель обязуется предоставить скриншот подтверждения уплаты НПД после каждой оплаты․
• Страхование и соцвыплаты – если работа связана с риском (строительство, медицина и т․п․), рекомендуется добавить пункт о добровольном страховании․

Примеры типовых пунктов договора

Реквизиты сторон

<p><b>Заказчик:</b> ООО «Пример», ИНН 7701234567, КПП 770101001, р/с 40702###-###-####2345 в банке «Альфа‑Банк», БИК 044525225․</p>
<p><b>Исполнитель:</b> Иванов Иван Иванович, ИНН 7701122334, ОГРНИП 315770000000001, статус «самозанятый» (Налог на профессиональный доход)․</p>

Предмет договора

<p>2․1․ Исполнитель обязуется оказать услуги по разработке веб‑сайта (далее – «Услуги») в соответствии с Техническим заданием, являющимся неотъемлемой частью настоящего договора․</p>

Стоимость и порядок оплаты

<p>3․1․ Стоимость Услуг составляет 120 000 (сто двадцать тысяч) рублей․</p>
<p>3․2․ Заказчик перечисляет указанную сумму на банковский счёт Исполнителя в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания акта выполненных работ․</p>
<p>3․3․ Налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4 % удерживается Исполнителем самостоятельно через приложение «Мой налог»․ Заказчик не удерживает и не перечисляет налоговые суммы в бюджет․</p>

Обязанность предоставить подтверждение уплаты налога

<p>4․1․ После каждой оплаты Исполнитель обязуется в течение 3 (трёх) рабочих дней предоставить Заказчику скриншот подтверждения уплаты НПД, полученный в приложении «Мой налог»․</p>

Ответственность сторон

<p>5․1․ За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ․</p>
<p>5․2․ Исполнитель несет полную ответственность за своевременную уплату налога на профессиональный доход и за соблюдение требований налогового законодательства․</p>

Прочие условия

<p>6․1․ Договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до полного исполнения обязательств․</p>

<p>6․2․ Все споры, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, решаются в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ и арбитражным судом по месту нахождения Заказчика․</p>

Риски и способы их минимизации

• Риск неверного налогообложения․
  Решение: в договоре чётко фиксировать, что налог уплачивает сам исполнитель, и требовать подтверждение уплаты․
• Превышение лимита дохода самозанятого․
  Решение: контролировать суммарный доход за год; при приближении к 2,4 млн ₽ – рассмотреть переход на ИП․
• Отсутствие страхования․
  Решение: добавить пункт о добровольном страховании ответственности (ГОСТ Р 50571‑2012)․
• Необходимость предоставления документов для бухгалтерии заказчика․
  Решение: согласовать формат отчётности (скриншоты, выписки из «Мой налог») в договоре․
• Юридическая неопределённость при совместном использовании ИП и статуса самозанятого․
  Решение: в договоре указывать конкретный статус, под которым будет оказываться услуга, и при необходимости оформить отдельный договор для каждой схемы․

Часто задаваемые вопросы

Можно ли заключать договор с самозанятым без указания ИНН?

Нет․ По закону в договоре обязаны указывать ИНН, так как именно он используется в системе «Мой налог» для идентификации налогоплательщика․

Нужно ли в договоре указывать НДС?

Самозанятые не являются плательщиками НДС, поэтому в договоре следует указать, что НДС не применяеться․

Как оформить договор, если исполнитель одновременно ИП и самозанятый?

В реквизитах указываются оба статуса, а в пункте «Предмет договора» и «Стоимость» уточняется, под каким статусом будет оказываться конкретная услуга․ При необходимости можно заключить два отдельных договора․

Что делать, если доход превысил лимит 2,4 млн ₽?

Самозанятый обязан в течение 30 дней перейти на иной налоговый режим (например, УСН) и оформить ИП, если планирует продолжать деятельность․

Нужно ли регистрировать договор в налоговой?

Регистрация договора в налоговой не требуется, однако обе стороны обязаны вести учёт полученных и выплаченных сумм в своих налоговых системах․