Система налогообложения является важнейшим аспектом любого договора, заключаемого между организациями или индивидуальными предпринимателями. В России существует несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности и требования. В этой статье мы рассмотрим основные виды систем налогообложения, применяемые в России, и изменения, которые произошли в 2025-2026 годах.

Основные виды систем налогообложения

В России существуют следующие основные виды систем налогообложения:

• Упрощенная система налогообложения (УСН): эта система применяется к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые имеют ограниченный объем деятельности и доходов. УСН предполагает уплату налога в размере 8% или 20% от доходов, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
• Патентная система налогообложения (ПСН): эта система применяется к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют определенные виды деятельности, такие как розничная торговля или общественное питание. ПСН предполагает уплату патента, который заменяет собой несколько налогов.
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): эта система применяется к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые имеют ограниченный объем деятельности и доходов. АУСН предполагает уплату налога в размере 8% или 20% от доходов, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Изменения в системе налогообложения в 2025-2026 годах

В 2025-2026 годах произошли изменения в системе налогообложения, которые коснулись организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и ПСН. Основные изменения включают:

• Увеличение порога доходов для УСН: с 2025 года порог доходов для УСН увеличился до 60 млн рублей.
• Изменения в ПСН: с 2025 года ПСН больше не может быть применена к организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим определенные виды деятельности, такие как охранный бизнес.

Как указать НДС в договоре

При заключении договора важно правильно указать НДС, если одна из сторон применяет УСН или ПСН. НДС можно указать в договоре следующим образом:

• НДС не облагается: если организация или индивидуальный предприниматель применяет УСН или ПСН и не платит НДС.
• НДС облагается: если организация или индивидуальный предприниматель применяет УСН или ПСН и платит НДС.

Система налогообложения является важнейшим аспектом любого договора, заключаемого между организациями или индивидуальными предпринимателями. В России существует несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности и требования. Изменения, произошедшие в 2025-2026 годах, коснулись организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и ПСН. При заключении договора важно правильно указать НДС, если одна из сторон применяет УСН или ПСН.