Дата публикации: 25 мая 2026 года

Обновлено: 25 мая 2026 года

Что такое самозанятость и кто может ей заниматься

Самозанятость — это особый налоговый режим, который позволяет физическим лицам заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). В 2026 году этот режим регулируется Федеральным законом №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима».

К самозанятым могут относиться:

• Фрилансеры и удалённые специалисты;
• Мастера сферы услуг (парикмахеры, мастера маникюра, репетиторы);
• Консультанты и эксперты в различных областях;
• IT-специалисты (разработчики, дизайнеры, тестировщики);
• Маркетологи и копирайтеры;
• Переводчики и корректоры;
• И другие профессионалы, оказывающие услуги без найма сотрудников.

Какие услуги самозанятый может оказывать юридическим лицам

Законодательство не устанавливает закрытый перечень услуг, которые могут оказывать самозанятые. Однако есть важные ограничения:

Разрешённые виды деятельности

Самозанятый может оказывать следующие виды услуг юридическим лицам:

1. IT-услуги:
   • Разработка программного обеспечения;
   • Веб-дизайн и разработка;
   • Тестирование ПО;
   • IT-консалтинг;
   • Обучение и курсы по IT-тематике.
2. Маркетинговые и рекламные услуги:
   • Разработка рекламных кампаний;
   • SMM-менеджмент;
   • Контент-маркетинг;
   • SEO-оптимизация;
   • Анализ рынка и конкурентов.
3. Консалтинговые услуги:
   • Бизнес-консалтинг;
   • Финансовый консалтинг;
   • Юридический консалтинг (если нет лицензии);
   • HR-консалтинг;
   • Консалтинг в области налогообложения.
4. Творческие и креативные услуги:
   • Дизайн (графический, ландшафтный, интерьерный);
   • Фотография и видеосъёмка;
   • Написание текстов (копирайтинг, рерайт);
   • Переводческие услуги;
   • Озвучивание и дубляж.
5. Образовательные услуги:
   • Репетиторство;
   • Преподавание иностранных языков;
   • Проведение мастер-классов и семинаров;
   • Онлайн-курсы.
6. Услуги в сфере красоты и здоровья:
   • Парикмахерские услуги;
   • Маникюр и педикюр;
   • Косметологические услуги (без медицинских манипуляций);
   • Фитнес-тренировки и персональный фитнес.
7. Ремонтные и строительные услуги:
   • Ремонт бытовой техники;
   • Мелкий ремонт помещений;
   • Установка мебели;
   • Дизайн интерьера (без лицензии).

Запрещённые виды деятельности

Самозанятый не может заниматься следующими видами деятельности:

• Торговля подакцизными товарами: алкоголь, табак, бензин;
• Перепродажа товаров и имущественных прав: за исключением продажи личного имущества, использовавшегося для личных нужд;
• Виды деятельности, требующие лицензии: медицинские услуги, юридическая практика, частная охранная деятельность;
• Работа с наличными деньгами: например, деятельность кассира в магазине;
• Услуги, связанные с перевозкой грузов и пассажиров: такси, грузоперевозки;
• Аренда недвижимости: сдача жилья в аренду;
• Деятельность кредитных организаций: выдача займов, банковские услуги.

Как правильно оформить сотрудничество с самозанятым

Для легального сотрудничества с самозанятым юридическое лицо должно:

1. Заключить договор:

   Это может быть договор возмездного оказания услуг, договор подряда или другой гражданско-правовой договор. Важно, чтобы в документе были указаны:

   • Предмет договора;
   • Сроки выполнения работ/услуг;
   • Стоимость и порядок оплаты;
   • Ответственность сторон.
2. Проверять статус самозанятого:

   Убедитесь, что исполнитель действительно зарегистрирован как самозанятый. Это можно сделать через:

   • Портал ФНС России;
   • Мобильное приложение «Мой налог»;
   • Сервис «Проверка контрагента» на сайте ФНС.
3. Оплачивать услуги через расчётный счёт:

   Все расчёты должны проходить через безналичные платежи. Наличные расчёты могут быть расценены как нарушение налогового законодательства.

4. Соблюдать налоговые обязательства:

   Юридическое лицо не удерживает налоги с выплат самозанятому. Он сам уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4-6% (в зависимости от категории услуг).

5. Вести учёт выплат:

   Необходимо хранить документы, подтверждающие факт оказания услуг и оплаты (акты выполненных работ, платёжные поручения).

Новые ограничения для самозанятых в 2026 году

В 2026 году введены новые правила, которые могут повлиять на сотрудничество с юридическими лицами:

• Ограничения на работу с юридическими лицами: В некоторых регионах могут быть введены дополнительные ограничения на сотрудничество самозанятых с юридическими лицами. Это связано с риском переквалификации отношений в трудовые;
• Возможность покупки стажа: Самозанятые могут покупать пенсионный стаж, что может быть актуально для тех, кто планирует переход на другие налоговые режимы;
• Налоговые вычеты: Введены новые механизмы налоговых вычетов для самозанятых, что может снизить налоговую нагрузку;
• Усиленный контроль ФНС: Налоговые органы усиливают контроль за деятельностью самозанятых, особенно в части превышения лимитов дохода и сотрудничества с юридическими лицами.

Риски для юридических лиц при работе с самозанятыми

Несмотря на удобство и экономичность сотрудничества с самозанятыми, у юридических лиц есть определённые риски:

• Риск переквалификации: Если налоговые органы сочтут, что отношения носят трудовой характер, возможна переквалификация с наложением штрафов и доначислением налогов;
• Риск утраты статуса самозанятого: Если самозанятый превысит лимит дохода (2,4 млн рублей в год), он утратит статус плательщика НПД. С этого момента компания должна будет удерживать НДФЛ (13%) и начислять страховые взносы;
• Риск работы с нелегальным самозанятым: Если исполнитель не зарегистрирован как самозанятый, компания может быть привлечена к ответственности за пособничество в уклонении от уплаты налогов;
• Риск работы в запрещённых сферах: Если самозанятый занимается деятельностью, которая требует лицензии или запрещена для самозанятых, это может привести к санкциям.

Рекомендации для безопасного сотрудничества

Чтобы минимизировать риски, следуйте этим рекомендациям:

1. Проверяйте статус самозанятого: Убедитесь, что исполнитель действительно зарегистрирован и не превысил лимит дохода;
2. Заключайте грамотный договор: Укажите в договоре все существенные условия и избегайте формулировок, которые могут быть истолкованы как трудовые отношения;
3. Оплачивайте через расчётный счёт: Избегайте наличных расчётов;
4. Соблюдайте налоговые обязательства: Убедитесь, что самозанятый платит НПД и не превышает лимит дохода;
5. Ведите документацию: Храните все документы, подтверждающие факт оказания услуг и оплату;
6. Консультируйтесь с юристом: При сомнениях обратитесь к специалисту по налоговому праву.

Самозанятость — это удобный и экономичный способ сотрудничества для юридических лиц, особенно для разовых или проектных работ. Однако в 2026 году введены новые правила и ограничения, которые необходимо учитывать:

• Самозанятый может оказывать широкий спектр услуг, но с рядом ограничений;
• Важно соблюдать лимит дохода (2,4 млн рублей в год);
• Необходимо правильно оформлять договор и вести документацию;
• Есть риск переквалификации отношений в трудовые;
• Налоговые органы усиливают контроль за деятельностью самозанятых.

Если вы планируете сотрудничать с самозанятым, убедитесь, что вы соблюдаете все требования законодательства. Это поможет избежать штрафов и других негативных последствий.