Размер (стоимость) передаваемого в дар имущества – один из самых часто задаваемых вопросов при оформлении договора дарения. В статье разберём, какие требования предъявляются к указанию стоимости дара, как она влияет на форму договора, налоговые обязательства сторон и какие практические рекомендации помогут избежать ошибок.

Что такое договор дарения?

Договор дарения – это двухсторонняя безвозмездная сделка, по которой даритель передаёт одаряемому имущество (или право) без встречного вознаграждения. Согласно статье 572 ГК РФ дарение считается действительным, если:

• есть согласие дарителя на передачу имущества;
• одаряемый выразил согласие принять дар.

Если дарение сопровождается передачей недвижимости, обязательна регистрация перехода права собственности в государственном реестре.

Обязательные условия договора дарения

Согласно статье 574 ГК РФ, обязательными условиями являются:

1. Идентификация сторон (ФИО, паспортные данные, ИНН и т.д.);
2. Предмет дарения – точное описание имущества (квартира, земельный участок, автомобиль и пр.);
3. Согласие одаряемого принять дар.

Указание стоимости дара в договоре не относится к обязательным условиям (см. ответ адвоката, ). Тем не менее, в ряде ситуаций стоимость имеет практическое значение.

Нужно ли указывать стоимость имущества в договоре?

По официальным рекомендациям:

• Для недвижимого имущества стоимость обычно указывается в целях последующей регистрации и расчёта налогов.
• Для мобильного имущества (автомобили, ценные бумаги) указание стоимости часто делается, чтобы избежать разногласий при оценке в налоговых органах.
• Если даритель – юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 рублей, договор обязан быть оформлен в письменной форме (ст. 574 ГК РФ).

Таким образом, хотя закон не требует фиксировать цену, в практике это делаеться «для ясности» и для расчёта налоговых обязательств.

Размер дара и налоговые последствия

4.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении недвижимости

Налоговая база определяется разницей между стоимостью полученного имущества и суммой, полученной дарителем за него ранее. Если даритель не получал вознаграждения, то налоговая база равна рыночной стоимости дара.

Пример из практики (ссылка на письмо ФНС от , БС‑4‑11/2019‑0):

• Даритель Андрей получает прибыль 6 млн ₽ (стоимость квартиры) – 1 млн ₽ (исходная стоимость) = 5 млн ₽.
• Превышение лимита (фиксированный вычет) составляет 2,4 млн ₽, оставшиеся 2,6 млн ₽ облагаются налогом по ставке 15 %.
• НДФЛ = 2,6 млн ₽ × 15 % = 390 000 ₽;

Важно: одаряемый не считается получателем дохода при расторжении договора дарения, поэтому он не обязан платить НДФЛ (см. письмо ФНС от ).

4.2 Пошлины и налог при передаче между близкими родственниками

При дарении близким родственникам (супруг, дети, родители, братья‑сестры) налог на дарение обычно не взимается, если стоимость дара не превышает установленный лимит (в 2025‑2026 гг. – 4 млн ₽). При превышении лимита налог рассчитывается по ставке 15 % от превышения.

Банки.ру отмечают, что в таком случае «не нужно платить ни пошлину, ни налог, который возникает при наследовании по завещанию».

Пределы и льготы: когда размер дара не приводит к налогам

Если даритель желает уменьшить налогооблагаемую базу, он может воспользоваться фиксированным вычетом (в 2025‑2026 гг. – 1 млн ₽) и/или оформить дарение в виде подарка в виде денежного эквивалента, где налог рассчитывается от фактической суммы.

Практические рекомендации при оформлении договора дарения

1. Определите размер дара. Оцените рыночную стоимость имущества независимым экспертом, если стоимость превышает 1 млн ₽ – это поможет избежать споров с налоговой.
2. Укажите стоимость в договоре. Хотя это не обязательный пункт, его включение упрощает расчёт налогов и регистрацию.
3. Проверьте необходимость нотариального удостоверения. Для недвижимости обязательна регистрация, а в случае дарения юридическим лицом – письменная форма.
4. Учтите налоговые льготы. При передаче между близкими родственниками проверьте, не превышает ли стоимость лимит в 4 млн ₽.
5. Сохраняйте все подтверждающие документы. Кадастровый паспорт, оценочный акт, выписку из ЕГРН – они могут потребоваться в налоговой проверке.
6. При необходимости – обратитесь к юристу. Специалист поможет правильно сформулировать договор и избежать ошибок, которые могут привести к оспариванию сделки в суде.

Пример формулировки пункта о размере дара

§ 5. Размер и оценка дара

Даритель передаёт одаряемому в собственность следующее имущество:
 ⎼ квартира, расположенная по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. 10, кв. 45,
 ⎼ общая площадь – 78,5 м²,
 ⎯ кадастровая стоимость – 5 000 000 (пять миллионов) рублей.

Оценка стоимости имущества проведена независимым оценщиком ООО «Эксперт‑Оценка» (акт № 123 от ) и подтверждена в кадастровой выписке.

Стороны признают, что указанная стоимость является рыночной и будет использована для расчёта возможных налоговых обязательств в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Размер дара в договоре дарения – важный, но не обязательный элемент. Указание стоимости помогает:

• правильно рассчитать налоговую базу;
• избежать разногласий при регистрации недвижимости;
• получить документ, подтверждающий реальную стоимость имущества в случае споров.

При оформлении договора следует учитывать:

• правовые требования к форме договора (письменная форма при стоимости > 3 000 ₽ и/или при участии юридических лиц);
• налоговые льготы для близких родственников;
• необходимость нотариального удостоверения и государственной регистрации.

Соблюдая эти рекомендации, вы сможете оформить дарение корректно, минимизировать налоговые риски и избежать судебных споров.

Дата актуализации: