Открытие общества с ограниченной ответственностью (ООО) — это важный шаг для любого предпринимателя․ Одним из ключевых решений на старте является выбор системы налогообложения․ Упрощенная система налогообложения (УСН) остается самым популярным спецрежимом среди малого и среднего бизнеса благодаря своей простоте и низким налоговым ставкам․ В данной статье мы подробно разберем‚ как правильно подать заявление на УСН при регистрации ООО в 2021 году‚ какие сроки необходимо соблюдать и какие нюансы учитывать‚ чтобы не потерять право на «упрощенку»․
Почему важно подать заявление вовремя?
По умолчанию‚ сразу после регистрации все организации и ИП работают на общей системе налогообложения (ОСНО)‚ которая предполагает уплату НДС‚ налога на прибыль и ведение сложного бухгалтерского учета․ Чтобы избежать этого‚ необходимо уведомить налоговую о своем желании работать на УСН․
Самое главное помнить: если вы пропустите установленный законом срок подачи уведомления‚ автоматически перейти на УСН с даты создания организации не получится․ Вам придется ждать следующего календарного года‚ чтобы подать заявление заново‚ а все это время работать на ОСНО со всеми вытекающими финансовыми и административными burdens․
Сроки подачи уведомления о переходе на УСН
Для вновь зарегистрированных организаций‚ таких как ООО‚ установлен особый‚ льготный срок подачи уведомления․ Согласно Налоговому кодексу РФ‚ подать заявление на УСН при регистрации ООО можно:
- Одновременно с пакетом документов на государственную регистрацию юридического лица․
- В течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации ООО․
Например‚ если ООО зарегистрировано 15 июля 2021 года‚ то крайний срок подачи уведомления, 13 августа 2021 года (так как 30-й день может выпасть на выходной‚ срок переносится на первый рабочий день)․ Нарушение этого срока даже на один день лишает компанию права применять упрощенку в текущем году․
Что делать‚ если срок пропущен?
Компании‚ нарушившие условия и сроки подачи‚ смогут подать заявление о повторном переходе на упрощенную систему налогообложения только в следующем календарном году․ Начать работать по ней можно будет еще через год после подачи заявления․ Поэтому соблюдение 30-дневного срока критически важно․
Форма заявления и правила заполнения
Для перехода на спецрежим используется унифицированная форма № 26․2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»․ При заполнении документа для вновь созданного ООО необходимо учитывать следующие особенности:
- ИНН и КПП: В поле ИНН и КПП ставятся прочерки‚ если они еще не присвоены на момент заполнения (что часто бывает при одновременной подаче документов на регистрацию)․ Если ИНН уже есть‚ указываем его․
- Код налогового органа: Указывается код той налоговой инспекции‚ куда подаются документы (обычно это регистрирующая налоговая по юридическому адресу ООО)․ Код можно узнать на сайте ФНС․
- Признак налогоплательщика: Для вновь созданного ООО в соответствующем поле ставится цифра 2․
- Объект налогообложения: Необходимо выбрать один из двух вариантов:
- «Доходы» (ставка обычно 6%)․
- «Доходы минус расходы» (ставка обычно 15%‚ может варьироваться в регионах)․
- Год подачи уведомления: Указывается год‚ с которого планируется применение УСН (в нашем случае, 2021)․
- Данные о доходах и численности: Для новых организаций графы о доходах за предыдущие периоды и об остаточной стоимости основных средств заполняются прочерками или нулями‚ так как деятельности еще не велось․
Важно отметить‚ что применение УСН при регистрации ООО ограничивается более жестко‚ чем для ИП: есть особые требования к структуре уставного капитала (доля других организаций не должна превышать 25%) и расширен перечень видов деятельности‚ которые не совместимы с «упрощенкой»․
Способы подачи документа
Подать уведомление можно несколькими способами:
- Лично в инспекцию ФНС (в двух экземплярах‚ один из которых с отметкой остается у заявителя)․
- По почте заказным письмом с описью вложения (датой подачи считается дата на почтовом штемпеле)․
- В электронном виде через операторов электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика (требуется наличие квалифицированной электронной подписи)․
Типичные ошибки и как их избежать
Анализируя практику 2020–2021 годов‚ можно выделить частые ошибки предпринимателей:
- Неверный расчет срока: Предприниматели забывают‚ что срок в 30 дней начинается со дня регистрации (внесения записи в ЕГРЮЛ)‚ а не с дня подачи документов на открытие․
- Отсутствие подтверждения: При подаче лично нужно обязательно требовать штамп о принятии на втором экземпляре․ При отправке почтой — сохранять опись и чек․
- Неверный объект налогообложения: После подачи заявления изменить объект («Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот) можно только с начала следующего налогового периода․ Выбирайте внимательно․
Переход на упрощенную систему налогообложения, это стратегически верное решение для большинства новых ООО‚ позволяющее сосредоточиться на развитии бизнеса‚ а не на сложном налоговом учете․ Главное — не забыть подать уведомление по форме 26․2-1 в строго отведенный 30-дневный срок после регистрации․
Помните: после регистрации все организации работают на общей системе‚ если не перейдут на спецрежим своевременно․ Правильно заполненное и вовремя поданное заявление станет фундаментом для успешной и прозрачной работы вашего бизнеса в 2021 году и в последующие периоды․