Дата актуализации: г․
Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) в статье 57 фиксирует перечень обязательных сведений‚ которые должны быть отражены в трудовом договоре․ Среди них – условие об обязательном социальном страховании работника в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами․
Отсутствие такого пункта считается нарушением законодательства и может стать основанием для признания договора недействительным‚ а также привести к штрафным санкциям для работодателя․
Правовая база
- Трудовой кодекс РФ – ст․ 57 (содержание трудового договора) и ст․ 212‑219 (обязательное социальное страхование)․
- Гражданский кодекс РФ – глава 48 «Страхование»․
- Федеральный закон № 4015‑1 от г․ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»․
- Приказ Минтруда РФ № 23н от г․ – примерная форма трудового договора для моряков (включает пункт о страховании)․
- Нормативные акты Фонда обязательного социального страхования (ФОСС) и Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС)․
Виды страхования‚ которые могут быть указаны в трудовом договоре
Обязательное социальное страхование (ОСС)
Включает в себя страхование от:
- временной нетрудоспособности;
- материнства и родительства;
- профессионального заболевания;
- внезапной гибели․
Работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Фонд ОСС в размере‚ установленном законодательством (на 2026 г․ – 30 % от фонда оплаты труда‚ из которых 22 % – в ФОСС‚ 8 % – в ФОМС)․
Добровольное (дополнительное) страхование
В договоре могут быть предусмотрены:
- дополнительное медицинское страхование (ДМС);
- страхование от несчастных случаев на производстве (вне рамок ОСС);
- страхование гражданской ответственности работодателя․
Условия ДМС регулируются отдельным договором между работодателем и страховой компанией‚ однако базовый пункт о его наличии в трудовом договоре обязателен для избежания споров․
Страхование ответственности работодателя
Работодатель несет обязанность возместить вред‚ причинённый жизни‚ здоровью или имуществу работника‚ в соответствии с ТК РФ․ Данный вид страхования часто оформляется в виде полиса «Страхование гражданской ответственности работодателя»․
Как правильно оформить пункт о страховании в трудовом договоре
Структура пункта
Рекомендуется использовать следующую структуру:
Обязательное социальное страхование Работодатель обязуется уплачивать страховые взносы в фонды обязательного социального страхования (ФОСС)‚ обязательного медицинского страхования (ФОМС) и иные фонды‚ предусмотренные законодательством РФ‚ в размере‚ установленном нормативными актами‚ за каждый календарный месяц‚ в течение срока действия настоящего трудового договора․ Добровольное (дополнительное) страхование Работник имеет право (обязательно/по согласованию сторон) участвовать в программе добровольного медицинского страхования (ДМС)‚ условия которой изложены в Приложении № 1 к настоящему договору․ Стоимость полиса (если она не покрывается работодателем полностью) удерживается из заработной платы Работника в размере ___ % от базовой ставки․ Страхование ответственности работодателя Работодатель застраховал свою гражданскую ответственность перед Работником в случае причинения вреда жизни‚ здоровью или имуществу‚ в соответствии с полисом № ____ от ____ г․‚ копия которого прилагается к настоящему договору․
Пример полного пункта
Ниже – готовый образец‚ который можно вставить в любой трудовой договор․
Страхование․
- Обязательное социальное страхование․ Работодатель обязуеться уплачивать страховые взносы в Фонд обязательного социального страхования (ФОСС)‚ Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и иные фонды‚ предусмотренные законодательством РФ‚ в размере‚ установленном нормативными правовыми актами‚ за каждый календарный месяц‚ в течение срока действия настоящего трудового договора․
- Добровольное медицинское страхование (ДМС)․ Работнику предоставляется полис добровольного медицинского страхования‚ условия которого изложены в Приложении № 1 к настоящему договору․ Стоимость полиса полностью покрывается работодателем/частично (____ % от стоимости удерживается из заработной платы)․
- Страхование ответственности работодателя․ Работодатель застраховал свою гражданскую ответственность перед Работником в случае причинения вреда жизни‚ здоровью или имуществу в соответствии с полисом № ____ от ____ г․ Копия полиса прилагается к настоящему договору․
Бухгалтерский учёт и налогообложение страховых взносов
- Страховые взносы в ФОСС и ФОМС относятся к расходам организации и учитываются в бухгалтерском учёте в составе расходов на оплату труда (счёт 70 «Расчёт с персоналом по оплате труда»)․
- Взносы‚ уплачиваемые за ДМС‚ могут быть отнесены к прочим расходам (счёт 91 «Прочие расходы»)‚ если они не являются обязательными по законодательству․
- Налоговый вычет по страховым взносам предоставляется в составе налога на прибыль (расходы уменьшают налогооблагаемую базу)․
- Для ДМС‚ если работник частично оплачивает полис‚ удержание из заработной платы подлежит включению в доход работника и облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов)․
Типовые ошибки при включении страховых условий в трудовой договор
- Отсутствие обязательного пункта о социальном страховании․ Приводит к признанию договора недействительным и к штрафам со стороны Фонда ОСС․
- Неясные формулировки о ДМС․ Если не указано‚ кто несёт стоимость полиса и какие услуги покрываются‚ могут возникнуть споры при наступлении страхового случая․
- Неправильный порядок расчёта страховых взносов․ Ошибки в процентных ставках или в базе расчёта (например‚ включение в неё надбавки‚ не подлежащей страхованию) могут вызвать требования о доначислении от Фонда․
- Отсутствие ссылки на нормативные акты․ Без указания конкретных законов и приказов суд может трактовать пункт в пользу работника․
- Неучёт прекращения действия ДМС при увольнении․ По практике‚ в договоре следует прописать‚ что полис ДМС прекращается автоматически с датой увольнения‚ а работник несёт ответственность за использование полиса после этого․
Практические рекомендации работодателю
- Всегда включайте в трудовой договор пункт об обязательном социальном страховании – это требование ТК РФ․
- Если предлагаете ДМС‚ подготовьте отдельное приложение с перечнем страховых услуг‚ стоимостью полиса и порядком оплаты․
- Регулярно проверяйте актуальность процентных ставок страховых взносов (ФОСС‚ ФОМС) – они могут изменяться ежегодно․
- Обеспечьте хранение копий всех страховых полисов в кадровом деле сотрудника․
- Проводите обучение HR‑специалистов по правильному отражению страховых расходов в бухгалтерском учёте․
- При заключении договора с работником‚ работающим в условиях повышенной опасности‚ указывайте отдельный пункт о страховании от профессиональных заболеваний и несчастных случаев․
Страхование в трудовом договоре – это не просто формальная строка‚ а юридически значимый элемент‚ который защищает интересы обеих сторон․ Правильное формулирование обязательного и добровольного страхования‚ соблюдение требований ТК РФ и ФЗ «Об организации страхового дела»‚ а также корректный бухгалтерский учёт позволяют избежать конфликтов‚ штрафов и судебных разбирательств․
Соблюдая рекомендации‚ приведённые в этой статье‚ вы сможете составить трудовой договор‚ полностью соответствующий действующему законодательству и отвечающий интересам вашего бизнеса․
Автор: юридический отдел «Консультант Плюс»‚ 2026 г․