Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С начала 2023 года в системе отчётности Пенсионного фонда РФ произошли значительные изменения: формы СЗВ‑ТД, СЗВ‑СТАЖ, 4‑ФСС и ДСВ‑3 были отменены и заменены единой формой ЕФС‑1. При этом сведения, ранее содержавшиеся в СЗВ‑ТД, теперь располагаются в подразделе 1.1 ЕФС‑1. Ниже подробно рассмотрено, как эти изменения влияют на оформление и сдачу отчётов по договорам авторского заказа.

Что такое договор авторского заказа?

Согласно части IV Гражданского кодекса РФ (ст. 1288‑1290), договор авторского заказа – это соглашение, по которому одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме.

Предмет договора – объект авторского права (текст, музыкальное произведение, видеоролик, дизайн и т.д.).
Стороны: автор (физическое лицо, создающее произведение) и заказчик (может быть как физическим, так и юридическим лицом).
Обязательные условия: описание произведения, сроки выполнения, размер вознаграждения, порядок приёмки и передачи исключительных прав.
После сдачи произведения заказчик приобретает исключительное право на его использование, если иное не предусмотрено договором.

Важно помнить, что договор авторского заказа регулируется не нормами трудового права, а положениями ГК РФ об интеллектуальной собственности. Поэтому страховые взносы и отчётность в ПФР имеют свои особенности.

СЗВ‑ТД: назначение и структура до 2023 года

Форма СЗВ‑ТД (Сведения о трудовой деятельности) использовалась для ежемесячного информирования Пенсионного фонда о:

Приёме и увольнении сотрудников по трудовым договорам;
Заключении и расторжении гражданско‑правовых договоров (ГПХ), включая договоры авторского заказа;
Изменении данных о работнике (ФИО, СНИЛС, дата рождения и т.д.).

Каждая запись содержала:

Код типа договора (трудовой, ГПХ, лицензионный, авторского заказа и др.);
Дата начала и окончания действия договора;
Код профессиональной классификации (ОКЗ) или код трудовой функции;
Сведения о выплатах (сумма вознаграждения, база для начисления страховых взносов).

С 2023 года эти данные перенесены в подраздел 1.1 формы ЕФС‑1.

Как отражать договор авторского заказа в ЕФС‑1 (подраздел 1.1)

В ЕФС‑1 подраздел 1.1 содержит пять кодов для договоров ГПХ, среди которых:

Код 01 – договор подряда;
Код 02 – договор оказания услуг;
Код 03 – договор авторского заказа;
Код 04 – лицензионный договор;
Код 05 – договор об отчуждении исключительного права.

При заполнении подраздела 1.1 необходимо указать:

Код типа договора – для авторского заказа указываем «03».
Дата заключения и дата прекращения действия договора (если известна).
Код профессиональной классификации (ОКЗ) или код трудовой функции, соответствующий виду творческой деятельности (например, 264 – «Авторы, журналисты и редакторы»).
Сумма вознаграждения (база для начисления страховых взносов по ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизму).
ИНН и СНИЛС автора – для идентификации лица в системе ПФР.

Пример записи в XML‑фрагменте ЕФС‑1 (упрощённый вид):

<СведТД>
 <СведТДЗапись>
 <КодТипаДоговора>03</КодТипаДоговора>
 <ДатаНач>2026-01-15</ДатаНач>
 <ДатаОконч>2026-04-30</ДатаОконч>
 <КодПрофКласс>264</КодПрофКласс>
 <СуммаВознаграждения>150000</СуммаВознаграждения>
 <ИННАвтора>770123456789</ИННАвтора>
 <СНИЛСАвтора>123-456-789 00</СНИЛСАвтора>
 </СведТДЗапись>
</СведТД>

После формирования ЕФС‑1 файл отправляется в ПФР через личный кабинет страхователя или посредством ЭДО.

Сроки сдачи и штрафы

ЕФС‑1 сдаётся ежемесячно не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным. Например, за январь 2026 года отчёт подаётся до 15 февраля 2026 года.

Нарушение сроков или предоставление недостоверных сведений влечёт административную ответственность:

Штраф за непредставление ЕФС‑1 – от 500 до 1 000 рублей за каждое неуказанное лицо (ст. 15.5 КоАП РФ).
Штраф за недостоверные сведения – от 500 до 2 000 рублей.
При повторных нарушениях в течение года штраф может увеличиться до 5 000 рублей.

Важно: штрафы применяются к страхователю (организации или индивидуальному предпринимателю), а не к автору‑физическому лицу.

Особенности налогообложения и страховых взносов по договору авторского заказа

Выплаты по договору авторского заказа подлежат начислению страховых взносов в общем порядке, однако есть нюансы:

База для начисления – фактически выплаченное вознаграждение (включая НДС, если автор является плательщиком НДС).
Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС рассчитываются по стандартным тарифам (22 % – ПФР, 2,9 % – ФСС, 5,1 % – ФОМС на 2026 год).
Если автор является индивидуальным предпринимателем на УСН или патенте, взносы могут рассчитыватся иначе (по фиксированным платежам).
НДФЛ удерживается налоговым агентом (заказчиком) по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб.).

Пример расчёта:

Вознаграждение за создание сценария – 200 000 руб.
НДФЛ (13 %) – 26 000 руб.
Страховые взносы:
- ПФР – 200 000 × 22 % = 44 000 руб.;
- ФСС – 200 000 × 2,9 % = 5 800 руб.;
- ФОМС – 200 000 × 5,1 % = 10 200 руб.;
- Взнос на травматизм – зависит от класса профессионального риска (например, 0,2 % = 400 руб.).

Практический пример: как оформить СЗВ‑ТД (ЕФС‑1) для авторского заказа

Ситуация: ООО «КреативСтудия» заключило с freelance‑дизайнером Ивановым И.И. договор авторского заказа на создание логотипа и фирменного стиля. Срок работ – с 01 марта по 30 апреля 2026 года, вознаграждение – 120 000 руб.

Шаг 1. Подготовка данных:
- Код типа договора – 03 (авторский заказа).
- Дата начала – .
- Дата окончания – .
- Код профессии (ОКЗ) – 2163 «Дизайнеры графические».
- Сумма вознаграждения – 120 000 руб.
- ИНН автора – 770112233445, СНИЛС – 112-233-445 55.
Шаг 2. Формирование ЕФС‑1: в подразделе 1.1 добавляем запись со значениями из шага 1.
Шаг 3. Расчёт взносов и НДФЛ: (см. пример выше) – удерживаем НДФЛ 15 600 руб., начисляем страховые взносы.
Шаг 4. Отправка отчёта: файл ЕФС‑1 за март 2026 года отправляем в ПФР не позднее 15 апреля 2026 года.
Шаг 5. Хранение документов: договор, акт приёма‑передачи произведения, расчётный лист и подтверждение отправки ЕФС‑1 храним не менее 5 лет.

При соблюдении всех шагов компания избежит штрафов и обеспечит корректный учёт трудовой стажа автора в ПФР.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать ЕФС‑1, если автор – физическое лицо без ИНН?: Да. Для физических лиц обязателен СНИЛС; ИНН указывается, если он есть (у большинства граждан он присутствует).
Можно ли объединить несколько авторских заказов в одной записи ЕФС‑1?: Каждый отдельный договор требует своей строки в подразделе 1.1, даже если стороны и периоды совпадают.
Что делать, если договор авторского заказа расторгнут досрочно?: В ЕФС‑1 указываем фактическую дату прекращения действия договора (дата расторжения). При необходимости подаём уточняющий отчёт за месяц, в котором произошло расторжение.
Нужно ли платить взносы на травматизм по авторскому заказу?: Да, если вид деятельности относиться к профессиональным рискам (например, работа с компьютером, оборудованием). Тариф устанавливается в зависимости от класса профессионального риска организации.
Где взять актуальные коды профессий (ОКЗ) для творческих специальностей?: Коды ОКЗ доступны на официальном сайте Росстата в разделе «Классификатор профессий» (актуальная редакция на 2026 год).

Договор авторского заказа остаётся важным инструментом для создания объектов интеллектуальной собственности. С введением единой формы ЕФС‑1 и отменой отдельной СЗВ‑ТД порядок отчётности стал более унифицированным, но требует внимательного заполнения подраздела 1.1 с указанием кода договора «03» (авторский заказ). Соблюдение сроков подачи, корректное начисление страховых взносов и НДФЛ, а также хранение подтверждающих документов помогут избежать штрафов и обеспечат легальное взаимодействие между заказчиком и автором.

Если у вас остались вопросы по оформлению ЕФС‑1 или расчёту взносов по авторскому заказу – обращайтесь к специалистам по кадровому учету и налогообложению, либо используйте сервисы онлайн‑бухгалтерии, которые автоматически формируют нужные подразделы ЕФС‑1 на основе введённых данных о договорах.