Важно! В 2026 году правила уплаты налогов при УСН претерпели изменения. Особое внимание следует уделить авансовым платежам, особенностям работы с НДС и правильному оформлению договорных отношений. Эта статья поможет разобраться во всех нюансах.

Что такое УСН и как она влияет на оплату договоров

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям платить налоги по сниженным ставкам. При УСН налогоплательщики платят:

• Налог на доходы (ставка 6% в большинстве регионов) или
• Налог на доходы минус расходы (ставка 15% в большинстве регионов)

При этом важно помнить, что налоговая база формируется из доходов по заключённым договорам, а особенности уплаты зависят от типа договора и его условий.

Особенности оплаты по различным видам договоров

Договоры с физическими лицами

При заключении договоров с физическими лицами (например, оказание услуг, выполнение работ) важно учитывать:

• Если вы работаете с физическими лицами, не являющимися ИП, вы не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС
• Доходы от таких договоров включаются в налоговую базу УСН в момент получения оплаты
• Если вы оплачиваете страховые взносы за своих работников (например, по договорам добровольного медицинского страхования), эти суммы можно учесть при расчёте налога

Договоры с юридическими лицами на УСН

При работе с контрагентами, также применяющими УСН:

• Вы не выставляете счета-фактуры с НДС (если обе стороны на УСН)
• Доходы и расходы учитываются в налоговой базе обеими сторонами
• Особое внимание уделяйте формулировкам в договоре, чтобы избежать споров с налоговой

Договоры с контрагентами на ОСНО

Если ваш контрагент работает на общей системе налогообложения (ОСНО):

• Он обязан выставить вам счёт-фактуру с НДС
• Вы можете принять НДС к вычету, если соответствуете требованиям (например, имеете счёт-фактуру)
• Ваш доход по такому договору — это сумма без НДС

Авансовые платежи по УСН: сроки и расчёт в 2026 году

В 2026 году организации и ИП на УСН обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу. Сроки уплаты:

Как рассчитать авансовый платеж:

1. Определите налоговую базу (сумму доходов за период)
2. Вычтите из неё:
• Уплаченные страховые взносы за работников (для ИП — взносы за себя)
• Полученные авансы (если вы работаете по кассовому методу)
3. Умножьте полученную сумму на налоговую ставку (обычно 6% для «доходов» или 15% для «доходы минус расходы»)
4. Сравните с минимальным налогом (1% от доходов) для режима «доходы минус расходы»

Учёт страховых взносов при расчёте налога

В 2026 году действуют следующие правила:

• Все уплаченные в отчётном периоде страховые взносы можно сразу зачесть в счёт уплаты УСН
• Для ИП: взносы за себя можно вычесть полностью
• Для организаций: взносы за работников вычитаются в пределах начисленных сумм
• Не включаются в вычеты взносы с дивидендов, прибыли от акций, имущества по займам

Особенности работы с НДС при УСН

Когда УСН платит НДС

Обычно организации и ИП на УСН не платят НДС, но есть исключения:

• Импорт товаров: При ввозе товаров на территорию РФ НДС уплачивается на таможне
• Аренда федерального имущества: При аренде государственного или муниципального имущества НДС уплачивается арендодателем
• Договоры с контрагентами на ОСНО: Если ваш контрагент на ОСНО, он выставит вам счёт с НДС
• Продажа подакцизных товаров: При реализации подакцизной продукции
• Услуги иностранных компаний: При получении услуг от иностранных компаний, не состоящих на учёте в РФ

Как правильно оформить договор при работе с НДС

Если вы обязаны работать с НДС (например, при импорте), важно правильно оформить договор:

• Укажите, что НДС уплачивается отдельно
• Определите, кто несет риск изменения налогового режима
• Если вы переходите с УСН на ОСНО, заключите дополнительное соглашение

Особенности оплаты по переходящим договорам

Если договор переходит с одного налогового периода на другой (например, с 2025 на 2026 год), важно:

• Указать в договоре дату фактического завершения работ
• Определить порядок оплаты (например, поэтапная оплата)
• Учесть возможное изменение налогового режима
• Если меняется налоговый режим, заключите дополнительное соглашение

Взаимозачёт требований при УСН

Если у вас есть встречные требования с контрагентом, вы можете оформить взаимозачёт:

• Подпишите акт взаимозачёта
• Учтите сумму взаимозачёта в доходах УСН в день подписания акта
• Сумма взаимозачёта не должна превышать 100 000 рублей в месяц (для целей УСН)

Отчётность и документооборот при УСН

Какие документы нужно оформлять

При работе по УСН важно правильно оформлять следующие документы:

• Договоры: Должны содержать все существенные условия (предмет, сроки, стоимость, порядок расчётов)
• Счета: Можно выставить в личном кабинете с помощью электронной подписи
• Акты выполненных работ/оказанных услуг: Подтверждают факт выполнения обязательств
• Универсальные передаточные документы (УПД): Могут заменить счёт-фактуру и акт
• Платежные документы: Банковские выписки, платёжные поручения

Как автоматизировать документооборот

Современные сервисы позволяют:

• Загружать свою электронную подпись и печать в личный кабинет
• Автоматически проставлять их на всех документах
• Отправлять счета клиентам с ссылкой на оплату
• Формировать закрывающие документы в два клика

Частые ошибки и как их избежать

Неправильное определение налоговой базы

Ошибка: Включение в доходы сумм НДС, полученных от контрагентов на ОСНО.

Решение: Доходы УСН — это сумма без НДС. НДС — это налог, который вы перечисляете государству, а не ваш доход.

Несвоевременная уплата авансовых платежей

Ошибка: Оплата авансового платежа после 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Решение: Установите напоминания в бухгалтерской программе или у налогового консультанта.

Неправильный учёт страховых взносов

Ошибка: Попытка зачесть взносы, которые не могут быть учтены при УСН (например, взносы с дивидендов).

Решение: Внимательно изучите перечень взносов, которые можно зачесть, в Налоговом кодексе.

Неправильное оформление взаимозачётов

Ошибка: Не отражение суммы взаимозачёта в доходах УСН.

Решение: Обязательно оформляйте акт взаимозачёта и отражайте сумму в налоговой базе в день подписания.

Советы для оптимизации налоговых платежей

1. Правильно формулируйте условия в договорах: Укажите, кто и в каком размере несёт налоговые риски.
2. Используйте кассовый метод учёта: Если возможно, перейдите на кассовый метод, чтобы платить налог только после получения оплаты.
3. Своевременно уплачивайте страховые взносы: Это позволит максимально уменьшить налоговую базу.
4. Ведите раздельный учёт: Если вы работаете с разными системами налогообложения, ведите раздельный учёт доходов и расходов.
5. Пользуйтесь льготами: Некоторые регионы предоставляют льготы по налогу для УСН.
6. Следите за изменениями законодательства: Налоговое законодательство меняется часто, особенно в части электронного документооборота.

Оплата договоров при УСН в 2026 году имеет свои особенности, которые важно учитывать для правильного расчёта налогов и избежания споров с налоговыми органами. Основные моменты, которые нужно помнить:

• Доходы по договорам включаются в налоговую базу УСН в момент их получения (кассовый метод) или отгрузки (метод начисления)
• Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом
• Страховые взносы можно зачесть в счёт уплаты налога
• При работе с НДС важно правильно оформлять документы и указывать, кто несёт налоговые риски
• Взаимозачёты оформляются актом и учитываются в доходах УСН
• Своевременная и правильная уплата налогов позволит избежать штрафов и пеней

Если у вас остались вопросы по оплате договоров при УСН, рекомендуем обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту, особенно если ваша деятельность связана с большими оборотами или сложными хозяйственными операциями.

Статья подготовлена с учётом законодательства РФ на май 2026 года. Перед применением рекомендаций проконсультируйтесь с профессионалом.