С 2024 года в России действует обязанность юридических лиц сообщать в налоговый орган о наличии транспортных средств, находящихся в их собственности или на балансе․ Это требование связано с необходимостью корректного исчисления транспортного налога и ведения единого реестра объектов налогообложения․

Кто обязан подавать сообщение?

• Все российские организации (ООО, АО, ПАО и др․), зарегистрированные в качестве налогоплательщиков транспортного налога․
• Филиалы и обособленные подразделения, если транспорт зарегистрирован на их балансе․
• Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, если они владеют транспортом, подлежащим налогообложению в России․

Какие транспортные средства подлежат отражению?

В сообщении указываются все виды самоходного транспорта, которые являются объектами налогообложения транспортным налогом:

1. Автомобили (легковые, грузовые, специальные)․
2. Автобусы и троллейбусы․
3. Трамваи․
4. Мотоциклы, мопеды, скутеры․
5. Прицепы и полуприцепы (если они зарегистрированы как отдельные ТС)․
6. Водный транспорт (катера, яхты, суда внутреннего плавания) – при условии, что они зарегистрированы в реестре судов РФ и облагаются транспортным налогом․
7. Воздушный транспорт (самолёты, вертолёты) – если они находятся на учёте в Росавиации и подлежат налогообложению․

Не подлежат отражению:

• Транспорт, находящийся в лизинге, если он не числится на балансе арендатора․
• Специальная техника, используемая исключительно в сельском хозяйстве и освобождённая от транспортного налога по специальным льготам․
• Транспорт, зарегистрированный за границей и не ввезённый на территорию РФ для постоянного использования․

Форма сообщения: КНД 1150099

Официальная форма утверждена Приказом ФНС России от № КНД 1150099․ Форма представляет собой таблицу, заполняемую в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика) или в бумажном виде при отсутствии возможности электронной подачи․

Основные реквизиты формы

Сроки подачи сообщения

Согласно пункту 2․1 Приказа ФНС № КНД 1150099, сообщение подаётся:

• Не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным периодом․
• Если 30 апреля приходится на выходной или праздничный день – срок переносится на следующий рабочий день․

Пример: за 2024 год сообщение подаётся не позднее 30 апреля 2025 года․

Как подать сообщение?

1. Войти в Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ на сайте ФНС России (nalog․ru)․
2. Выбрать раздел «Транспортный налог» → «Сообщение о наличии транспортных средств»․
3. Скачать шаблон формы КНД 1150099 (Excel/XML) или заполнить онлайн‑форму․
4. Заполнить все обязательные поля, прикрепить при необходимости сканы договоров лизинга/аренды․
5. Проверить корректность данных через встроенную проверку формы․
6. Подписать электронной подписью (УКЭП) и отправить в налоговый орган․
7. Получить извещение о принятии сообщения (в ЛК появляется статус «Принято»)․

При отсутствии возможности электронной подачи допускается предоставление бумажного варианта в отделение ФНС по месту регистрации организации (или обособленного подразделения)․ В этом случае необходимо приложть две копии формы и получить отметку о приёме․

Последствия неподачи или несвоевременной подачи сообщения

• Штрафы: согласно ст․ 126․1 НК РФ, непредставление сообщения влечёт штраф в размере 5 % от суммы транспортного налога, подлежащего уплате за отчётный период, но не менее 1000 руб․
• Начисление пени: за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ․
• Отказ в зачёте переплаты: если организация переплатила транспортный налог, отсутствие сообщения может привести к отказу в возврате или зачёте переплаты․
• Возможные проверки: налоговая может инициировать выездную проверку для уточнения наличия и стоимости транспорта․

Практические рекомендации

1. Вести реестр транспортных средств в бухгалтерской системе (1С, SAP и т․д․) с обязательными полями: марка, модель, ГРЗ, дата постановки на учёт, вид права собственности․
2. Ежегодно в январе‑феврале проводить сверку реестра с данными ГИБДД (через сервис «Проверка транспортного средства» на сайте ГИБДД)․
3. Назначать ответственное лицо (обычно главный бухгалтер или специалист по налогам) за подготовку и отправку сообщения․
4. Использовать электронную подпись и настроить автоматическую отправку формы через API ФНС, если у организации большой парк транспорта․
5. Сохранять копии отправленных сообщений и подтверждений их приёма не менее 4 лет (срок хранения налоговой документации)․

Пример заполнения формы (фрагмент)

Наименование организации: ООО «Автотранс-Логистика»

ИНН: 7701234567

КПП: 770101001

Адрес: г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 10

Отчётный год: 2024

Количество ТС: 3



Строка 1: Марка – Toyota, модель – Camry, год выпуска – 2020, ГРЗ – А123БС77, категория – легковой автомобиль, право собственности – собственность (договор купли‑продажи № 45 от )․

Строка 2: Марка – Volvo, модель – FH12, год выпуска – 2018, ГРЗ – В456ДЕ77, категория – грузовой автомобиль, право собственности – лизинг (договор лизинга № ЛЗ‑2018/09 от )․

Строка 3: Марка – Hyundai, модель – County, год выпуска – 2021, ГРЗ – С789ФГ77, категория – автобус, право собственности – аренда (договор аренды № АР‑2021/03 от )․

Сообщение о наличии транспортных средств – это обязательная процедура для всех юридических лиц, владеющих транспортом, подлежащим налогообложению․ Правильное и своевременное заполнение формы КНД 1150099 позволяет избежать штрафов, обеспечить корректное исчисление транспортного налога и поддерживать актуальные данные в налоговых реестрах․ Рекомендуется выстроить внутренний процесс учёта и подачи сообщения, используя современные бухгалтерские и налоговые сервисы, а также регулярно сверять информацию с данными государственных реестров (ГИБДД, Росавиация, реестр судов)․

Соблюдение указанных требований не только защищает организацию от финансовых санкций, но и демонстрирует её добросовестное отношение к налоговым обязательствам, что положительно сказывается на репутации и взаимодействии с контрагентами и государственными органами․