Обновлено: 24 мая 2026 года

Облагаются ли страховые взносы НДС?

Согласно статье 149 Налогового кодекса РФ, операции по страхованию, сострахованию и перестрахованию не признаются объектом налогообложения по НДС. Это означает, что:

• Страховые организации не начисляют НДС на страховые премии;
• Не выставляются счета-фактуры с НДС по страховым услугам;
• Страховые взносы не включаются в налоговую базу по НДС;
• Заказчики не могут заявить вычет НДС по страховым услугам.

Это правило распространяется на все виды страхования, включая:

1. Страхование жизни;
2. Имущественное страхование;
3. Страхование ответственности;
4. Медицинское страхование;
5. Страхование от несчастных случаев и болезней;
6. Другие виды добровольного и обязательного страхования.

Исключения и особые случаи

Существуют ситуации, когда НДС может возникать в страховой деятельности:

• Агентские вознаграждения: Если страховая компания работает через страховых агентов, то вознаграждение агенту может облагаться НДС;
• Дополнительные услуги: Если страховщик предоставляет дополнительные платные услуги, не связанные напрямую со страхованием (например, консультационные услуги), они могут облагаться НДС;
• Иностранные страховщики: При оказании услуг иностранными страховыми компаниями без представительства в РФ может применяться обратное налогообложение;
• Страхование строительно-монтажных работ: В некоторых случаях страховые взносы по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств могут включаться в стоимость работ и, соответственно, облагаться НДС.

Налоговые вычеты по страхованию жизни: как вернуть 13%

Помимо освобождения от НДС, граждане России могут воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ при заключении договоров добровольного страхования жизни. Это позволяет вернуть часть уплаченных страховых взносов.

Условия получения вычета

• Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
• Договор страхования должен быть заключен в свою пользу или в пользу супруга/родителей/детей;
• Срок действия договора должен составлять не менее 5 лет;
• Договор должен предусматривать выплату страховой суммы при дожитии застрахованного лица до определенного возраста;
• Вы должны уплачивать НДФЛ (работать официально);
• Страховая компания должна иметь лицензию на осуществление страховой деятельности.

Виды страхования, подпадающие под вычет

Налоговый вычет предоставляется по следующим видам страхования:

• Накопительное страхование жизни (НСЖ): Предусматривает накопление средств с гарантированным доходом;
• Инвестиционное страхование жизни (ИСЖ): Включает инвестиционную составляющую с возможностью получения дохода;
• Смешанные договоры: Если договор включает страхование жизни и другие виды страхования (например, от несчастных случаев), вычет предоставляется только в части, приходящейся на страхование жизни.

Размер вычета

Вы можете вернуть до 13% от суммы уплаченных страховых взносов, но не более:

• 15 600 рублей в год (если вычет предоставляется по старым правилам);
• 19 500 рублей в год (если вычет предоставляется по новым правилам с 2025 года);
• До 150 000 рублей в год (если вычет совмещается с другими социальными вычетами);

Максимальная сумма вычета рассчитывается как:

13% × сумма страховых взносов ≤ 19 500 рублей

Как оформить вычет?

Для получения налогового вычета необходимо:

1. Собрать документы:
   • Декларация 3-НДФЛ;
   • Справка 2-НДФЛ от работодателя;
   • Копия договора страхования;
   • Копии платежных документов (квитанции, платежные поручения);
   • Заявление на возврат налога;
   • Документы, подтверждающие родство (если вычет оформляется на супруга/детей).
2. Подать документы: В налоговую инспекцию по месту жительства или через личный кабинет на сайте ФНС;
3. Дождаться проверки: Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 3 месяцев;
4. Получить возврат: Деньги перечисляються на ваш банковский счет.

Новые правила с 2025-2026 года: что изменилось?

С 2025 года вступили в силу новые правила предоставления налоговых вычетов по страхованию жизни:

• С 1 сентября 2026 года: Налогоплательщики смогут получить новый налоговый вычет по любым договорам добровольного страхования жизни, оформленным в 2025 году;
• Увеличение лимита вычета: Максимальная сумма вычета увеличена до 19 500 рублей в год;
• Расширение перечня страховых продуктов: Вычет предоставляется не только по классическим накопительным договорам, но и по инвестиционным программам;
• Ужесточение требований к срокам: Минимальный срок договора остается 5 лет, но при досрочном расторжении вычет придется вернуть;
• Новые ограничения: Если совокупный доход по страховым выплатам превышает установленные лимиты, часть выплаты может облагаться по повышенной ставке.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1: Можно ли получить вычет по договору страхования, заключенному на 3 года?

Ответ: Нет, минимальный срок действия договора для получения вычета должен составлять не менее 5 лет. Если договор расторгнут досрочно, налоговый вычет придется вернуть.

Вопрос 2: Можно ли получить вычет по полису КАСКО?

Ответ: Да, если полис добровольного страхования жизни (например, накопительное или инвестиционное страхование) соответствует требованиям законодательства. Обычные полисы КАСКО (комплексное автомобильное страхование) не подпадают под вычет.

Вопрос 3: Можно ли получить вычет по страхованию жизни, оформленному на ребенка?

Ответ: Да, если вы являетесь родителем ребенка и платите страховые взносы по его договору. Вычет оформляется в вашу пользу.

Вопрос 4: Можно ли получить вычет по страхованию жизни, если я пенсионер?

Ответ: Да, если вы получаете пенсию и уплачиваете НДФЛ (например, работаете официально или получаете доходы, облагаемые НДФЛ). Если пенсия — ваш единственный доход, вычет не предоставляется.

Вопрос 5: Можно ли получить вычет по страхованию жизни, если я индивидуальный предприниматель?

Ответ: Да, если вы платите страховые взносы по личному договору страхования жизни (не по корпоративному). Вычет оформляется в рамках декларации 3-НДФЛ.

Практические советы

Совет 1: Выбирайте проверенные страховые компании

При выборе страховой компании обращайте внимание на:

• Наличие лицензии;
• Рейтинг надежности (например, по версии рейтинговых агентств);
• Отзывы клиентов;
• Прозрачность условий договора;
• Возможность досрочного расторжения без потери вычета (если это важно для вас).

Совет 2: Сохраняйте все документы

Даже после получения вычета сохраняйте:

• Копии договоров;
• Квитанции об оплате;
• Справки 2-НДФЛ за все годы;
• Решения налоговой инспекции о предоставлении вычета.

Совет 3: Используйте электронные сервисы

Для упрощения процедуры:

• Подавайте декларацию через личный кабинет на сайте ФНС;
• Используйте мобильное приложение «Налоги ФНС»;
• Заказывайте справки 2-НДФЛ в электронном виде.

Совет 4: Консультируйтесь с профессионалами

Если у вас возникают сложности с оформлением вычета, обратитесь:

• К налоговому консультанту;
• В страховую компанию (многие предоставляют помощь в оформлении вычета);
• В налоговую инспекцию (бесплатные консультации).

НДС по договорам страхования в России не начисляется с 2026 года, что делает страховые услуги более доступными для граждан. Однако это не отменяет возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ при заключении договоров добровольного страхования жизни.

Чтобы воспользоваться вычетом, важно:

• Выбрать подходящий страховой продукт (НСЖ или ИСЖ);
• Заключить договор на срок не менее 5 лет;
• Своевременно уплачивать страховые взносы;
• Собрать необходимые документы;
• Подать заявление в налоговую инспекцию.

Новые правила с 2025-2026 года расширяют возможности для налогоплательщиков, позволяя получать вычеты по более широкому кругу страховых продуктов. Однако важно помнить о требованиях к срокам и суммам, чтобы не потерять право на возврат.

Если у вас остались вопросы по теме НДС по страховым договорам или налоговым вычетам, обратитесь к специалистам или в налоговую инспекцию для получения актуальной информации.