Дарение имущества между супругами, распространённая практика, которая имеет свои особенности в части налогообложения. В 2026 году действуют определённые правила, которые важно знать, чтобы избежать ошибок при оформлении сделки. В этой статье мы подробно разберём, когда нужно платить налоги при дарении между мужем и женой, а когда — нет.

❓ Кто считается близким родственником для целей налогообложения?

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, близкими родственниками признаються:

• супруги;
• родители и дети (в т.ч. усыновлённые);
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сёстры.

📝 Дарение недвижимости между супругами: налоговые последствия

Дарение квартиры или дома

Если муж дарит жене квартиру или дом, или наоборот, то налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не уплачивается. Это правило действует независимо от стоимости подарка.

Дарение земельного участка

Земельный участок, подаренный супругом, также не облагается налогом. Это касается как участков под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), так и садовых участков.

Дарение доли в квартире

Если один из супругов дарит свою долю в квартире другому супругу, налог также не начисляется.

🚗 Дарение автомобиля между супругами

Автомобиль, подаренный мужем жене или наоборот, не облагается НДФЛ. Однако необходимо учитывать, что при последующей продаже такого автомобиля могут возникнуть налоговые обязательства, если он был в собственности менее 3 лет.

💰 Дарение денежных средств

Перевод денежных средств с карты на карту между супругами не облагается налогом. Это касается любых сумм, независимо от их размера.

📋 Когда всё же нужно платить налог?

Налог на дарение между супругами не уплачивается только в случае, если имущество передаётся в дар. Если же сделка прикрывает собой другую операцию (например, продажу по заниженной цене), то налоговые органы могут признать её недействительной и доначислить налоги.

Ситуации, когда налог может возникнуть:

1. Использование имущества в предпринимательской деятельности:
   Если недвижимость, подаренная супругом, используется в предпринимательской деятельности (например, сдаётся в аренду), то её рыночная стоимость может быть признана внереализационным доходом и подлежать налогообложению в рамках УСН.
2. Дарение не от супруга:
   Если имущество подарено не супругом, а другим лицом, то одаряемый должен уплатить НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).
3. Дарение имущества, купленного до брака:
   Если квартира была куплена одним из супругов до брака и передана в дар другому супругу, то при последующей продаже могут возникнуть налоговые обязательства.

📄 Нужно ли подавать декларацию при дарении между супругами?

При дарении имущества между супругами декларация по форме 3-НДФЛ не подаётся, так как отсутствует объект налогообложения.

Однако, если имущество было подарено не супругом, то одаряемый должен:

• уплатить НДФЛ;
• подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган;
• уплатить налог до 15 июля года, следующего за годом получения подарка.

🔍 Как правильно оформить договор дарения между супругами?

Чтобы избежать споров с налоговыми органами, важно правильно оформить договор дарения. Он должен содержать:

• реквизиты сторон (ФИО, паспортные данные);
• описание подарка (адрес квартиры, кадастровый номер, марка и модель автомобиля и т.д.);
• условия передачи имущества;
• подписи сторон.

Договор дарения между супругами не требует нотариального заверения, но может быть оформлен в простой письменной форме.

Налог на дарение между супругами в 2026 году не уплачивается в следующих случаях:

• дарение недвижимости (квартиры, дома, земельного участка);
• дарение автомобиля;
• дарение денежных средств;
• дарение другого имущества (например, ценных бумаг, драгоценностей и т.д.).

Однако, если имущество используется в предпринимательской деятельности или дарение происходит не между супругами, то налоговые обязательства могут возникнуть.

❔ Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог при дарении квартиры супругу?

Нет, не нужно. Дарение между супругами освобождается от уплаты НДФЛ.

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры супругу?

Нет, не нужно. Декларация подаётся только в случае, если налог подлежит уплате.

Нужно ли платить налог при дарении автомобиля супругу?

Нет, не нужно. Автомобиль, подаренный супругом, не облагается налогом.

Нужно ли платить налог при дарении денег супругу?

Нет, не нужно. Перевод денежных средств между супругами не облагается налогом.

Что делать, если налоговая прислала уведомление о налоге при дарении между супругами?

В этом случае необходимо предоставить в налоговую инспекцию копию договора дарения и документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке). Если налог начислен ошибочно, его можно оспорить.

Дарение имущества между супругами в 2026 году освобождается от уплаты НДФЛ. Это касается не только недвижимости, но и автомобилей, денежных средств и другого имущества. Однако важно правильно оформить сделку, чтобы избежать споров с налоговыми органами.

Если у вас остались вопросы или вы планируете оформить дарение, рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.