При заключении трудового договора между работодателем и работником возникают определенные финансовые обязательства перед государством. Важно понимать, что сумма, которую работник видит в трудовом договоре (оклад), и сумма, которую он фактически получает на руки («чистая» зарплата), — это разные величины.
Разница заключается в налогах и страховых взносах. В данной статье мы подробно разберем, кто, сколько и за счет кого платит в бюджет.
Налоги, которые удерживаются из зарплаты работника
Эти платежи не увеличивают расходы работодателя, а вычитаются из начисленной суммы оплаты труда работника.
НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)
Это основной налог, который платит любой гражданин, получающий доход. В России действует прогрессивная шкала налогообложения:
- 13%, основная ставка для доходов до 5 миллионов рублей в год.
- 15%, ставка на сумму превышения дохода над 5 миллионами рублей в год.
Пример: Если ваш оклад составляет 50 000 рублей, работодатель удержит 13% (6 500 руб.), и вы получите на руки 43 500 рублей.
Страховые взносы, которые платит работодатель
Это крайне важный момент: страховые взносы не вычитаются из зарплаты работника. Это дополнительные расходы компании «сверху» оклада. Именно поэтому стоимость сотрудника для компании всегда выше, чем сумма в его трудовом договоре.
Единый тариф страховых взносов
С 2023 года большинство взносов объединены в единый тариф. Основные направления включают:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формирует будущую пенсию.
- Обязательное медицинское страхование (ОМС) — обеспечивает бесплатную медицину.
- Социальное страхование (ВНиФ) — оплата больничных и декретных.
Размер ставок:
- Основной тариф: 30% от суммы начисленной зарплаты (применяется в большинстве случаев).
- Льготный тариф: 15% — применяется для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с суммы зарплаты, превышающей МРОТ.
Сводная таблица: Кто и сколько платит
| Вид платежа | Кто платит | Размер (стандарт) | Из чего вычитается |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | Работник | 13% ⸺ 15% | Из оклада работника |
| Страховые взносы | Работодатель | 30% (или 15% для МСП) | Дополнительно к окладу |
Пример полного расчета
Допустим, в трудовом договоре прописан оклад 100 000 рублей (до вычета налогов). Расчет будет выглядеть так:
Расчет для работника:
Начисленная зарплата: 100 000 руб.
НДФЛ (13%): 100 000 * 0,13 = 13 000 руб.
Расчет для работодателя (при тарифе 30%):
Оклад сотрудника: 100 000 руб.
Страховые взносы (30%): 100 000 * 0,30 = 30 000 руб.
Общие затраты компании: 130 000 руб.
Важные нюансы
Налоговые вычеты
Работник может вернуть часть НДФЛ или уменьшить налоговую базу с помощью налоговых вычетов (имущественных, социальных, стандартных на детей). В этом случае сумма «на руки» может немного увеличиться.
«Серые» зарплаты
Иногда работодатели предлагают выплачивать часть зарплаты неофициально, чтобы избежать уплаты 30% взносов. Помните: это влечет за собой риски для работника, так как размер больничных, отпускных и будущей пенсии рассчитывается только исходя из официальной части дохода.