Дарение – это безвозмездная передача имущества от одного лица (дарителя) другому (одаряемому). На первый взгляд кажется, что такой акт не требует никаких финансовых обязательств. На практике же налоговое законодательство РФ предусматривает ряд обязательств, связанных с получением подарков, особенно если речь идёт о недвижимости, транспортных средствах, акциях и иных ценных вещах.

Какой налог может возникнуть при дарении?

Основным налогом, который может возникнуть у одаряемого, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом при условии, что даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Исключения составляют:

• Дарение недвижимого имущества (квартира, дом, земельный участок);
• Дарение транспортных средств (автомобили, мотоциклы);
• Дарение акций, долей, паев в уставном капитале юридических лиц.

В этих случаях НДФЛ может быть начислен, если даритель и одаряемый не являются членами семьи, определёнными в статье 2, часть 14 Семейного кодекса РФ.

Кто платит налог?

Налог на дарение платит одаряемый – тот, кто получает имущество. Это правило закреплено в разъяснениях ФНС России и в практике применения НК РФ.

Пример

1. Бабушка дарит внуку квартиру стоимостью 5 млн руб.
2. Бабушка и внук – близкие родственники (бабушка – прародитель), поэтому налог не взимается.
3. Если же квартира передаётся от друга, то внук обязан уплатить НДФЛ в размере 13 % от рыночной стоимости (за вычетом необлагаемой части, если она предусмотрена).

Налоговые льготы и освобождения

Существует несколько категорий, при которых налог не взимается:

• Близкие родственники – супруги, родители, дети, внуки, бабушки, дедушки, братья и сестры, а также их супруги.
• Даритель – государство, муниципальная или иная публичная организация. В этом случае получатель освобождается от НДФЛ.
• Дарение в рамках государственной программы (например, программа «Жильё для молодой семьи»), где налоговые льготы предусмотрены отдельными нормативными актами.

Важно: освобождение от налога действует только при условии, что даритель и одаряемый находятся в указанных семейных отношениях. При отсутствии таковых налог уплачивается.

Как рассчитывается налог?

Если налог обязателен, его размер рассчитывается по ставке 13 % (для резидентов РФ) от рыночной стоимости подаренного имущества. При этом:

• Для недвижимости используется оценка, проведённая независимым оценщиком, либо рыночные цены, опубликованные в открытых источниках.
• Для транспортных средств – стоимость, определённая по «Автомобильному каталогу» или оценкой эксперта.
• Для акций и долей – их реальная рыночная цена на дату дарения.

Пример расчёта:

Стоимость квартиры: 4 500 000 ₽
Ставка НДФЛ: 13%
Налог = 4 500 000 × 0,13 = 585 000 ₽

Порядок уплаты налога

1. Подготовка декларации. Одаряемый заполняет форму 3‑НДФЛ (по КНД 1151020) в разделе «Доходы от дарения».
2. Сдача декларации. Декларацию необходимо подать в налоговый орган по месту жительства одаряемого в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
3. Оплата налога. Налог уплачивается до 15 июля того же года. При просрочке начисляются пени.
4. Регистрация договора дарения. После уплаты налога и подачи декларации необходимо зарегистрировать договор дарения в Росреестре (для недвижимости) или в ГИБДД (для транспортных средств).

Что делать, если налог не уплачен?

ФНС может:

• Взыскать недоимку и пени за просрочку;
• Наложить штраф в размере 20 % от суммы налога (при умышленном уклонении от уплаты);
• Отказать в регистрации прав собственности, пока налог не будет уплачен.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если даритель – мой супруг?

Нет. Дарения между супругами полностью освобождаются от НДФЛ.

А если я получил в подарок машину от друга?

Налог обязателен. Ставка – 13 % от рыночной стоимости автомобиля.

Можно ли уменьшить налог, используя имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет предоставляется только при покупке недвижимости за собственные средства. Подарок (дарение) не считается покупкой, поэтому вычет не применяется.

Что делать, если даритель умер до регистрации договора?

В этом случае речь идёт о наследовании, а не о дарении. Налоговые правила наследства отличаются и регулируются статьёй 207 НК РФ.

Практический чек‑лист для дарения недвижимости

1. Убедитесь, что даритель и одаряемый находятся в категории «близкие родственники». Если нет – подготовьте расчёт НДФЛ.
2. Оцените рыночную стоимость недвижимости (независимая оценка или справка из реестра).
3. Составьте договор дарения (рекомендовано с нотариусом).
4. Подайте форму 3‑НДФЛ в налоговую службу (если налог обязателен).
5. Оплатите налог до 15 июля.
6. Подайте заявление в Росреестр на регистрацию перехода права собственности.
7. Получите выписку из ЕГРН – подтверждающую ваше право собственности.

Итак, договор дарения может облагаться налогом, но только в определённых случаях; Если даритель и одаряемый – близкие родственники, налог не взимается, независимо от стоимости подаренного имущества. В остальных случаях одаряемый обязан уплатить НДФЛ в размере 13 % от рыночной стоимости подарка, подать декларацию 3‑НДФЛ и своевременно оплатить налог.

Соблюдая перечисленные правила и сроки, вы сможете избежать штрафов и проблем с регистрацией прав собственности. При сомнениях рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или нотариусу, чтобы правильно оформить дарение и выполнить все налоговые обязательства.

Примечание: Информация актуальна на 2026 год. Налоговое законодательство может изменяться, поэтому перед заключением договора дарения рекомендуется проверить последние нормативные акты и разъяснения ФНС.