В жизни налогоплательщика нередко возникают ситуации, когда в бюджет перечисляется больше средств, чем того требует закон. Это может произойти из-за ошибки в расчетах, неправильного применения налоговых вычетов или по иным причинам. В таких случаях каждый гражданин имеет право вернуть свои деньги. Если вы столкнулись с подобной ситуацией касательно налогов за 2020 год, эта статья поможет вам разобраться во всех нюансах оформления и подачи заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.
Что такое излишне уплаченный НДФЛ?
Излишне уплаченный налог на доходы физических лиц (НДФЛ), это сумма, которая была перечислена в бюджет сверх фактически начисленной обязанности. Чаще всего переплата возникает при реализации права на стандартные, социальные, имущественные или профессиональные налоговые вычеты, которые не были учтены налоговым агентом (работодателем) в течение года.
Для возврата таких средств необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и специальное заявление. Важно отметить, что в соответствии с Приказом ФНС России от N ЕД-7-11/615, была утверждена актуальная форма налоговой декларации, а также порядок заполнения Приложения к Разделу 1 Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога.
Сроки давности: можно ли вернуть налог за 2020 год сегодня?
Согласно российскому налоговому законодательству, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Поскольку текущая дата — 24 мая 2026 года, срок давности для возврата налога за 2020 год истек. Три года с момента уплаты НДФЛ за 2020 год (как правило, это дата уплаты налога или 31 декабря 2020 года для налогов, удержанных работодателем) истекли в конце 2023 года или в 2024 году (в зависимости от конкретной даты уплаты). Однако, если вы подали декларацию 3-НДФЛ за 2020 год своевременно (до истечения трех лет), и налоговая инспекция уже подтвердила сумму переплаты, но сами денежные средства еще не возвращены, вы имеете право подать заявление на возврат этих подтвержденных сумм.
Форма заявления и коды КНД
Для возврата переплаты используются специальные унифицированные формы. Согласно классификатору налоговых документов, код 1150058 соответствует заявлению о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) — это Приложение N 8 к Приказу ФНС.
Также существует форма по КНД 1165166 (Приложение N 1), которая используется для возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (например, налог на профессиональный доход или НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 Кодекса).
Для стандартного возврата НДФЛ физическими лицами чаще всего применяется именно форма по КНД 1150058.
Подробная инструкция по заполнению заявления
Правильное заполнение заявления — залог того, что ваши деньги не «зависнут» в налоговой, а будут своевременно перечислены на ваш счет. Вот ключевые моменты, на которые нужно обратить внимание:
Сведения о налоговом органе
В начале заявления указываются данные налоговой инспекции (код ИФНС), принимающей на учет поступления. Вы должны подавать заявление в ту ИФНС, где вы состоите на учете по месту жительства.
Код ОКТМО
Код ОКТМО, один из важнейших реквизитов. Его необходимо брать из справки 2-НДФЛ, выданной в организации, где вы получили доход и с которого был излишне удержан налог. Ошибка в этом коде приведет к тому, что налоговая не сможет идентифицировать переплату.
Сумма налога
Указывается сумма налога, подлежащая возврату. Требуется внести ее дважды: цифрами и прописью. Сумма должна строго совпадать с суммой, рассчитанной в вашей декларации 3-НДФЛ и подтвержденной камеральной проверкой.
Банковские реквизиты
Далее приводятся реквизиты вашего счета в банке, на который должны быть возвращены излишне уплаченные суммы. Будьте предельно внимательны:
- БИК банка
- Корреспондентский счет
- Наименование банка
- Расчетный счет получателя (он должен принадлежать именно вам, счет третьего лица налоговая не примет)
Личные данные заявителя
В обязательном порядке указываются ваши:
- Фамилия, имя, отчество (полностью)
- Паспортные данные (серия, номер, кем и когда выдан)
Способы подачи заявления
Современные технологии позволяют подать заявление несколькими удобными способами:
- Через Личный кабинет налогоплательщика. Это самый быстрый и удобный способ. В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 23 июня 2020 г. N ЕД-7-8/398, были утверждены рекомендуемые форматы представления заявления в электронной форме. Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ онлайн, система сама предложит сформировать заявление на возврат.
- Лично в налоговую инспекцию. Вы можете распечатать заявление по форме КНД 1150058, заполнить его от руки или на компьютере и передать в окно приема документов ИФНС. Не забудьте паспорт!
- Почтовым отправлением. Заявление можно отправить ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении в этом случае желательно заверить нотариально.
Сроки возврата денежных средств
После подачи декларации 3-НДФЛ налоговая инспекция проводит камеральную проверку, которая по закону может длиться до 3 месяцев. Лишь после успешного завершения проверки и подтверждения суммы переплаты начинается процесс возврата.
Само заявление о возврате обрабатывается налоговым органом в срок, не превышающий 1 месяца со дня его получения. Таким образом, общий срок ожидания денежных средств на вашем счету может составить до 4 месяцев с момента подачи декларации.
Возврат излишне уплаченного НДФЛ — это ваше законное право. Главное правило — не затягивать с подачей документов, так как действует трехлетний срок давности. Несмотря на то, что за 2020 год этот срок уже вышел, эта информация будет полезна для оформления возвратов за более поздние периоды (2023, 2024, 2025 годы). Внимательно сверяйте код ОКТМО со справкой 2-НДФЛ, правильно указывайте банковские реквизиты и сумму прописью, и тогда процесс возврата ваших средств пройдет без лишних задержек и проблем.