Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Самозанятые — это категория граждан, которые самостоятельно занимаются деятельностью и платят налог на профессиональный доход (НПД) вместо налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов. Однако при заключении с ними договоров важно соблюдать законодательные нормы, чтобы избежать споров с налоговыми органами. В этой статье мы разберём, как правильно оформить договор оказания услуг с самозанятым, какие нюансы учесть и какие документы потребуются.

—

Правовые основы работы с самозанятыми

Законодательная база
Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых, является Федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Он определяет:
— Порядок регистрации в качестве самозанятого.
— Условия применения налога на профессиональный доход (НПД).
— Особенности заключения гражданско-правовых договоров (ГПХ).

Важно: С 2025 года суды всё чаще проверяют, не заключаются ли договоры с самозанятыми исключительно для налоговой оптимизации. Если суд признаёт сделку фиктивной, возможны доначисления страховых взносов и НДФЛ.

Форма договора
Согласно закону, договор с самозанятым не обязательно заключать в письменной форме — достаточно устной договорённости. Однако для безопасности и доказательной базы лучше оформить соглашение письменно.

—
Виды договоров с самозанятым

Выбор типа договора зависит от характера выполняемой работы:

Пример: Если самозанятый проводит уроки, лучше заключить договор возмездного оказания услуг. Если он клеит обои, подходит договор подряда.

—

Как правильно составить договор с самозанятым

Обязательные разделы договора
Договор должен содержать следующие пункты:

Стороны договора
ー Заказчик (ООО/ИП).
⏤ Исполнитель (ФИО, статус «самозанятый», регистрационные данные в системе НПД).

Предмет договора
⏤ Конкретное описание услуг или работ.
⏤ Пример:
> «Исполнитель обязуется оказать консультационные услуги по бухгалтерскому учёту, а Заказчик обязуется оплатить выполненные работы в размере 15 000 рублей.»

Сроки выполнения
⏤ Дата начала и окончания работ.
ー Возможность пролонгации.

Порядок приёмки и оплаты
⏤ Как будет проверяться качество (акт выполненных работ).
ー Сроки и форма оплаты (безналичный перевод, наличные).

Ответственность сторон
⏤ Санкции за нарушение сроков или некачественное выполнение.
⏤ Порядок разрешения споров.

Условие о статусе самозанятого
ー Обязательно указать, что Исполнитель действует как самозанятый, иначе Заказчик (юрлицо/ИП) будет обязан выступить налоговым агентом и удержать НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%).

Образец договора оказания услуг с самозанятым

ДОГОВОР № _ от «» ___________ 2026 г.

Заказчик: ООО «Пример», ИНН 1234567890, адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. 1

Исполнитель: Иванов Сергей Иванович, самозанятый, зарегистрирован в системе НПД (ИНН 9876543210)

Предмет договора

Исполнитель обязуется оказать Заказчику консультационные услуги по налоговому планированию, а Заказчик обязуется оплатить выполненные работы.

Сроки и порядок выполнения

Работы должны быть выполнены в срок с «__» ___________ 2026 г. по «__» ___________ 2026 г.

Стоимость и порядок расчётов

Стоимость услуг составляет 20 000 (двадцать тысяч) рублей. Оплата производится в течение 5 (пяти) рабочих дней после подписания акта выполненных работ.

Ответственность сторон

В случае нарушения сроков Исполнитель выплачивает неустойку в размере 0,1% от суммы договора за каждый день просрочки.

Заключительные положения

Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

Подписи:

Заказчик: ________________________ /_______________________/

Исполнитель: _____________________ /_______________________/

—

Документы, необходимые для сотрудничества

Для законного оформления отношений достаточно трёх документов:

Договор ГПХ (оказания услуг или подряда).
Акт выполненных работ (подтверждает факт оказания услуг).

Чек из приложения «Мой налог» (обязателен для подтверждения оплаты).

Дополнительно:
— Счёт на оплату (не обязателен, но удобен для бухгалтерии).
— Дополнительные соглашения (если условия договора изменяются).

—

На что обратить внимание при заключении договора

Риск налоговой оптимизации
Суд может признать договор фиктивным, если:
— Нет реальной хозяйственной деятельности.
— Оплата производится без выполнения работ/услуг.
— Договор заключён только для снижения налоговой нагрузки.

Последствия:
— Начисление страховых взносов (30%);
— Удержание НДФЛ (13%).
— Штрафы за неуплату налогов.

Обложение налогами
— НПД (налог на профессиональный доход) — 4–6% (в зависимости от региона).
— НДФЛ и страховые взносы не начисляются, если Исполнитель — самозанятый.
— Компенсация издержек (например, покупка материалов) облагается НПД.

—

Где взять образцы договоров?

Конструктор документов СберБанка (входит в бесплатный пакет для самозанятых).
Юридические порталы (например, [Гарант](https://www.garant.ru/), [КонсультантПлюс](https://www.consultant.ru/).
Шаблоны от налоговой службы (ФНС России).

—
Часто задаваемые вопросы

Можно ли заключить устный договор с самозанятым?
Да. Однако письменная форма предпочтительна для доказательства факта оказания услуг.

Нужно ли самозанятому платить НДФЛ и страховые взносы?
Нет. Если Исполнитель зарегистрирован как самозанятый, он платит только НПД (4–6%).
Что будет, если не указать в договоре статус «самозанятый»?
Заказчик (юрлицо/ИП) обязан выступить налоговым агентом и удержать НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%).

Можно ли заключить договор с самозанятым на длительный срок?
Да. Главное — прописать условия расторжения и продления.

—Работа с самозанятыми выгодна как для бизнеса, так и для физических лиц благодаря упрощённой налоговой системе. Однако важно правильно оформить договор, чтобы избежать споров с налоговыми органами. Следуйте нашим рекомендациям, используйте проверенные шаблоны и не забывайте о трёх обязательных документах:
Договор ГПХ.
Акт выполненных работ.
Чек из приложения «Мой налог».
Помните: Если сделка будет признана фиктивной, последствия могут быть серьёзными, от доначислений до штрафов. Поэтому всегда проверяйте, что деятельность самозанятого соответствует реальным бизнес-процессам.

—
Полезные ссылки:
— [Официальный сайт ФНС России](https://www.nalog.gov.ru/)
— [Закон № 422-ФЗ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311451/)
— [Конструктор документов СберБанка](https://sberbankid.ru/)

—
Автор статьи: [Ваше имя или название организации]
Дата публикации: 24 мая 2026 года