Важно! УСН (упрощённая система налогообложения) — один из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса в России. Однако при заключении договоров важно правильно оформить условия, чтобы избежать споров с контрагентами и налоговыми органами. В этой статье мы подробно рассмотрим, как правильно прописать условия в договоре, если вы работаете на УСН.
Что такое УСН и кто может её применять
УСН — это специальный налоговый режим, который позволяет платить налоги по упрощённой схеме. Основные характеристики УСН:
- Объект налогообложения: доходы (ставка 6%) или доходы минус расходы (ставка 15%).
- Ограничения: доходы не должны превышать 264 млн рублей в год (с 2024 года).
- Кто может применять: ИП и ООО, соответствующие критериям (например, численность сотрудников не более 130 человек).
Почему важно правильно прописывать условия в договоре при УСН
При работе на УСН важно учитывать следующие моменты:
- Отсутствие НДС: На УСН вы не платите НДС, поэтому в договоре важно указать, что НДС не взимается.
- Правильное указание налогового режима: В договоре должно быть чётко указано, что вы работаете на УСН.
- Порядок расчётов: Укажите, как будут производиться расчёты (например, предоплата, постоплата).
- Ответственность сторон: Пропишите условия расторжения договора и ответственность за нарушение условий.
Указание на отсутствие НДС
В договоре важно чётко указать, что НДС не взимается. Например:
Исполнитель работает по упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» (ставка 6%).
В связи с этим НДС не взимается и не выделяется в документах.
Или более подробный вариант:
Исполнитель применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Объект налогообложения — «доходы» (ставка 6%).
В связи с применением УСН, Исполнитель не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Все суммы, указанные в настоящем Договоре, являются окончательными и не подлежат увеличению на сумму НДС.
Указание на применение УСН
В договоре должно быть указано, что одна из сторон работает на УСН. Например:
Исполнитель (ИП Иванов И.И., ОГРНИП 1234567890, ИНН 9876543210), работающий по упрощённой системе налогообложения (УСН), обязуется оказать Услуги, а Заказчик (ООО «Ромашка», ОГРН 1234567890123, ИНН 1234567890) обязуется оплатить их в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Договором.
Порядок расчётов
Укажите, как будут производиться расчёты. Например:
Оплата Услуг производится в следующем порядке:
౼ 50% от стоимости Услуг — в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты подписания настоящего Договора (предоплата);
౼ 50% от стоимости Услуг — в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания Акта выполненных работ.
Оплата производится на расчётный счёт Исполнителя безналичным путём.
Ответственность сторон
Пропишите условия расторжения договора и ответственность за нарушение условий. Например:
За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
В случае нарушения сроков оплаты Заказчик уплачивает Исполнителю пеню в размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
Прочие условия
Также в договоре можно указать:
- Порядок предоставления отчётности;
- Условия конфиденциальности;
- Порядок разрешения споров;
- Иные условия, важные для сторон.
Пример полного договора с учётом УСН
г. Москва
24 мая 2026 года
Исполнитель: ИП Иванов Иван Иванович, ОГРНИП 1234567890, ИНН 9876543210,
адрес: 123456, г. Москва, ул. Ленина, д. 1, кв. 1,
тел.: +7 (999) -23-45-67, email: ivanov@example.com.
Заказчик: ООО «Ромашка», ОГРН 1234567890123, ИНН 1234567890,
адрес: 123456, г. Москва, ул. Пушкина, д. 2,
тел.: +7 (999) -65-43-21, email: romashka@example.com.
1. Предмет Договора
1.1. Исполнитель, работающий по упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» (ставка 6%),
обязуется оказать Услуги по разработке сайта в соответствии с Техническим заданием,
а Заказчик обязуется оплатить Услуги в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Договором.
2. Права и обязанности сторон
2.1. Исполнитель обязуется:
⎯ оказать Услуги в срок до ;
౼ предоставить Заказчику отчёт о выполненных работах;
⎯ не разглашать конфиденциальную информацию Заказчика.
2.2. Заказчик обязуется:
⎯ оплатить Услуги в порядке и сроки, предусмотренные настоящим Договором;
౼ предоставить Исполнителю необходимую информацию и материалы для оказания Услуг;
⎯ принять результат работ в порядке и сроки, предусмотренные настоящим Договором.
3. Налоговый режим
3.1. Исполнитель применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Объект налогообложения — «доходы» (ставка 6%).
В связи с применением УСН, Исполнитель не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Все суммы, указанные в настоящем Договоре, являются окончательными и не подлежат увеличению на сумму НДС.
4. Порядок расчётов
4.1. Стоимость Услуг составляет 100 000 (Сто тысяч) рублей.
4.2. Оплата Услуг производится в следующем порядке:
⎯ 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей — в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты подписания настоящего Договора (предоплата);
౼ 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей — в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания Акта выполненных работ.
4.3. Оплата производится на расчётный счёт Исполнителя безналичным путём.
5. Срок действия Договора
5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до .
6. Ответственность сторон
6.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
6.2. В случае нарушения сроков оплаты Заказчик уплачивает Исполнителю пеню в размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
7. Прочие условия
7.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
7.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору оформляются в письменной форме и подписываются Сторонами.
Подписи Сторон:
Исполнитель: _______________________ / Иванов И.И. /
Заказчик: _______________________ / Петров П.П. /
౼ В договоре было чётко указано, что Исполнитель работает на УСН;
⎯ Было указано, что НДС не взимается;
౼ Все условия были прописаны максимально подробно, чтобы избежать споров;
౼ Договор был подписан обеими сторонами.
Что нужно проверить перед подписанием договора
- Соответствие вашего бизнеса критериям УСН;
- Правильность указания налогового режима;
- Отсутствие НДС в договоре;
- Правильность указания реквизитов сторон;
- Соответствие условий договора действующему законодательству;
- Наличие всех необходимых приложений (например, Техническое задание).
Частые ошибки при оформлении договоров на УСН
- Отсутствие указания на УСН: Если в договоре не указано, что Исполнитель работает на УСН, контрагент может потребовать выставить счёт с НДС.
- Неправильное указание НДС: Если в договоре указано, что НДС взимается, хотя Исполнитель работает на УСН, это может привести к налоговым спорам.
- Отсутствие чётких сроков: Не указаны сроки оказания услуг или оплаты, что может привести к спорам.
- Неправильное указание реквизитов: Ошибки в ИНН, ОГРНИП или других реквизитах могут привести к проблемам с налоговыми органами.
Правильное оформление условий в договоре при работе на УСН, залог успешного сотрудничества и избежания споров с контрагентами и налоговыми органами. Убедитесь, что в договоре:
- Указано, что Исполнитель работает на УСН;
- Указано, что НДС не взимается;
- Все условия прописаны максимально подробно;
- Договор подписан обеими сторонами.
Если у вас остались вопросы по оформлению договора при УСН, рекомендуем обратиться к квалифицированному юристу или бухгалтеру.