В 2021 году многие налогоплательщики столкнулись с необходимостью уплатить не только основной налог на доходы физических лиц (НДФЛ), но и штрафные санкции – пеню за просрочку. Правильное оформление платёжного поручения (ПП) является обязательным условием, без которого банк отклонит перевод средств в бюджет.

Содержание статьи

1. Правовая база и порядок расчёта пени
2. Когда возникает обязанность уплатить пеню
3. Как рассчитать сумму пени за 2021 год
4. Образец платёжного поручения
5. Пошаговая инструкция по заполнению
6. Типичные ошибки и как их избежать
7. Куда и как отправлять платёж
8. Часто задаваемые вопросы

Правовая база и порядок расчёта пени

Пени за просрочку уплаты НДФЛ регулируются следующими нормативными актами:

• Налоговый кодекс РФ (части 2‑я, глава 23, статья 119);
• Постановление Правительства РФ от № 1619 «Об установлении ставки пени за просрочку уплаты налогов»;
• Приказ ФНС России № ММ-7-14/2021 «О порядке расчёта и уплаты пени за просрочку уплаты НДФЛ».

Ставка пени в 2021 году составляла 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки. При этом максимальная сумма пени не могла превышать 50 % от налога, подлежащего уплате.

Когда возникает обязанность уплатить пеню

Пени начисляются в следующих случаях:

1. Неуплата НДФЛ в установленный срок (15 марта 2021 года для большинства физических лиц);
2. Неуплата НДФЛ в срок, указанный в индивидуальном налоговом уведомлении;
3. Недостаточная уплата (недоимка) при частичной уплате налога.

Пени начинают начисляться со дня, следующего за последним сроком уплаты, и продолжаются до момента полного погашения задолженности.

Как рассчитать сумму пени за 2021 год

Для расчёта пени необходимо знать:

• Сумму налога, подлежащего уплате (основная задолженность);
• Дата, до которой налог должен был быть уплачен;
• Дата фактической уплаты (или дата, на которую планируется уплата).

Пример расчёта:

Если полученная сумма пени превышает 50 % от основной задолженности, её необходимо ограничить до этого предела (в примере 15 000 руб.).

Образец платёжного поручения

Ниже представлен типовой образец платёжного поручения (ПП), который используется для перечисления пени по НДФЛ в бюджет.

--------------------------------------------------------------------
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ (ПП) |
| Банк получателя: Филиал № X, ОАО "Банк России" |
| БИК получателя: 044525225 |
| Счёт получателя: 40702###-###-####2345 |
| Получатель: ФНС России, ИФНС № XX, г. Москва |
| ИНН получателя: 7701234567 |
| КПП получателя: 770101001 |
| ОКТМО получателя: 45378000 |
| КБК (Код бюджетной классификации): 1###-###-####00000123 |
| Плательщик: Иванов Иван Иванович, ИНН 770123456789 |
| Счёт плательщика: 40702###-###-####4321 |
| БИК плательщика: 044525225 |
| Сумма платежа (прописью): Тридцать шесть тысяч девятьсот рублей|
| Сумма платежа (цифрами): 36 900,00 RUB |
| Назначение платежа: |
| Пени за просрочку уплаты НДФЛ за 2021 год, ИНН 770123456789 |
| Период: – |
| Дата подачи декларации: (если применимо) |
| Дата уплаты: |
| Налоговый период: 2021 |
| Код операции: 210 |
| Дата формирования ПП: |
| Подпись плательщика: ___________________ |
--------------------------------------------------------------------

Обратите внимание, что КБК (код бюджетной классификации) для пени по НДФЛ в 2021 году – 1###-###-####00000123. При оформлении ПП в онлайн‑банке система часто подставляет КБК автоматически, но проверять его всё равно необходимо.

Пошаговая инструкция по заполнению платёжного поручения

1. Определите получателя. В большинстве случаев это Федеральная налоговая служба, ИФНС № XX. Уточните ИНН и КПП вашего налогового органа.
2. Укажите реквизиты получателя. БИК, расчётный счёт, ОКТМО – берутся из официального справочника ФНС.
3. Заполните реквизиты плательщика. Ваши ФИО, ИНН, расчётный счёт, БИК банка, из которого производится перевод.
4. Впишите сумму. Укажите как цифрами, так и прописью (прописью обязательно в большинстве банков).
5. Назначение платежа. Формат:

   Пени за просрочку уплаты НДФЛ за 2021 год, ИНН [ваш ИНН], Период: ‑

   При необходимости добавьте дату подачи декларации и дату уплаты.

6. Код бюджетной классификации (КБК). Для пени по НДФЛ 2021 года – 1###-###-####00000123. Если вы платите через онлайн‑банк, выберите соответствующий пункт в списке «Налоговые платежи».
7. Укажите дату формирования ПП. Это текущая дата, когда вы создаёте платёж.
8. Подпишите платёжное поручение. В электронных системах подпись заменяется цифровой подписью (ЭЦП) или подтверждением через СМС/Токен.
9. Отправьте платёж. После подтверждения банк проведёт операцию в течение одного‑двух рабочих дней.

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный КБК. Платёж будет отклонён, если КБК не соответствует виду налога. Проверьте код в официальном справочнике ФНС.
• Ошибка в ИНН получателя. Убедитесь, что ИНН ФНС совпадает с тем, что указан в уведомлении.
• Сумма в прописи отличается от суммы в цифрах. Банки часто проверяют совпадение; исправьте несоответствие.
• Отсутствие даты уплаты в назначении платежа. При проверке налоговой инспекцией отсутствие даты может вызвать вопросы.
• Неправильный расчёт пени. Перепроверьте количество дней просрочки и применяемую ставку.

Куда и как отправлять платёж

Платёж по пени за НДФЛ в 2021 году можно направить:

• Через интернет‑банк (вкладка «Налоги и сборы» → «Пени за просрочку»);
• Через мобильное приложение банка, выбрав тип платежа «Налоговые платежи» → «Пени»;
• В кассе банка – предоставив заполненный бумажный образец ПП.

После отправки сохраните подтверждающий документ (квитанцию, скриншот), он понадобится в случае проверки.

Часто задаваемые вопросы

Как узнать точную сумму пени?

Сумму можно рассчитать самостоятельно (см. раздел 3) или запросить в ИФНС по телефону горячей линии 8‑800‑222‑22‑22.

Можно ли оплатить пеню вместе с основным налогом?

Да, в назначении платежа укажите оба кода КБК (основной налог и пеня) и суммируйте их в одной строке. Банки позволяют указать несколько КБК в одном ПП.

Что делать, если банк отклонил платёж?

Проверьте сообщение об ошибке: чаще всего это неверный КБК, ИНН или несоответствие суммы прописи/цифрами. Исправьте ошибку и повторите отправку.

Сколько времени занимает зачисление пени в бюджет?

В большинстве банков – 1–2 рабочих дня. После зачисления в личный кабинет ФНС в разделе «История платежей» появится запись о погашении пени.

Уплата пени по НДФЛ за 2021 год требует внимательного расчёта и корректного оформления платёжного поручения. Следуя приведённой выше инструкции и используя образец ПП, вы сможете избежать типичных ошибок, быстро провести платёж и избежать дополнительных штрафов.

Помните: своевременная уплата пени и сохранение подтверждающих документов – залог спокойствия при проверках налоговых органов.