Самозанятые граждане (режим «Налог на профессиональный доход», НПД) всё чаще привлекаются к выполнению разовых и длительных работ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Чтобы оформить сотрудничество без риска для обеих сторон, необходимо собрать и подтвердить определённый набор документов. В этой статье мы подробно разберём, какие бумаги и сведения требуется предоставить самозанятому, где они указываются в договоре и кто несёт налоговую нагрузку.
Правовая основа сотрудничества с самозанятым
Отношения с самозанятым регулируются гражданско‑правовым договором (договор подряда, договор оказания услуг, договор ГПХ) в соответствии со ст. 153, 154, 420 ГК РФ и Федеральным законом № 422‑ФЗ «О налоге на профессиональный доход». Договор является документом‑основанием для бухгалтерского и налогового учета обеих сторон.
Ключевые положения, которые должны быть отражены в договоре
- Дата и место заключения договора.
- Полные реквизиты сторон (ФИО, ИНН, паспортные данные при необходимости).
- Предмет договора – перечень услуг/работ.
- Порядок оказания услуг и сроки их выполнения.
- Условия оплаты (сумма, способ, сроки).
- Обязанность сторон по предоставлению подтверждающих документов (чек из «Мой налог», акт выполненных работ и т.д.).
- Ответственность за нарушение условий договора.
Какие документы обязан предоставить самозанятый
Согласно рекомендациям налоговых органов и практики деловых партнеров, от самозанятого требуется предоставить следующие документы:
Справка о статусе самозанятого
- Электронный документ, получаемый в приложении «Мой налог» (скриншот или PDF‑файл), где указаны:
- ФИО и ИНН;
- Дата регистрации в качестве плательщика НПД;
- Текущий статус (активен/неактивен).
- Справка может быть выдана в виде чека с QR‑кодом, который подтверждает подлинность в ФНС.
Паспортные данные (по требованию заказчика)
По закону самозанятый не обязан предоставлять паспортные данные, однако многие организации запрашивают:
- Копию первой и второй страницы паспорта (для идентификации).
- СНИЛС (если требуется для расчётов с пенсионным фондом).
Эти данные обычно указываются в разделе «Реквизиты сторон» договора.
Банковские реквизиты
Для безналичной оплаты необходимо указать:
- Наименование банка;
- Номер расчётного счёта (может быть личный счёт физического лица);
- БИК и ИНН банка (по желанию).
Важно, что открывать отдельный банковский счёт специально для самозанятых не требуется – достаточно указать действующие реквизиты любого банковского счёта, привязанного к ИНН.
Чек из «Мой налог» (документальное подтверждение оплаты)
После получения оплаты самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог». Чек содержит:
- Сумму полученной оплаты;
- Дата и время операции;
- QR‑код для проверки подлинности в ФНС.
Этот чек передаётся заказчику (по электронной почте или в виде скриншота) и служит основанием для бухгалтерского учёта расходов заказчика.
Акт выполненных работ (по требованию договора)
Если в договоре предусмотрено обязательное подписание акта, то после завершения услуги необходимо оформить:
- Акт оказанных услуг (подписанный обеими сторонами);
- Прилагаемый к акту чек из «Мой налог».
Акт фиксирует факт выполнения работ и упрощает последующий налоговый контроль.
Кто платит налог: заказчик или самозанятый?
Налог на профессиональный доход (НПД) уплачивается самим самозанятым. Заказчик не удерживает и не перечисляет налог в бюджет. Однако:
- Заказчик обязан получить от самозанятого подтверждающий чек (или справку о статусе) и хранить его в бухгалтерском учёте в течение 5 лет.
- Если заказчик не получает чек, он может быть привлечён к ответственности за отсутствие подтверждения расходов.
Таким образом, налоговая нагрузка полностью лежит на самозанятом, а заказчик лишь контролирует наличие подтверждающих документов.
Чек-лист: какие документы собрать перед подписанием договора
| № | Документ | Где указывается в договоре | Примечание |
|---|---|---|---|
| 1 | Справка о статусе самозанятого (скриншот/PDF из «Мой налог») | Приложение к договору, раздел «Документы, подтверждающие статус» | Обязательно для подтверждения права на применение НПД |
| 2 | Паспорт (копия 2‑х страниц) – по запросу заказчика | Раздел «Реквизиты сторон» | Не обязателен по закону, но часто запрашивается |
| 3 | Банковские реквизиты | Раздел «Платёжные реквизиты» | Достаточно указать номер личного счёта |
| 4 | Чек из «Мой налог» (по каждой оплате) | Приложение к акту выполненных работ | Является документом-основанием для учёта расходов заказчика |
| 5 | Акт оказанных услуг (при необходимости) | Отдельный документ, подписывается после выполнения работ | Обязательно, если так указано в договоре |
Практические рекомендации
- Проверьте статус самозанятого в режиме онлайн. На сайте ФНС есть сервис проверки ИНН и статуса НПД.
- Согласуйте форму оплаты. Наиболее безопасный способ – безналичный перевод на указанный счёт, после чего самозанятый формирует чек.
- Установите чёткие сроки предоставления чеков и актов. В договоре укажите, что чек должен быть передан в течение 1 рабочего дня после получения оплаты.
- Храните все электронные документы в системе ЭДО. Это упростит проверку в случае налоговой инспекции.
- Не требуйте от самозанятого ИП‑реквизитов. Самозанятый не имеет ИП, поэтому в договоре указываются только ФИО, ИНН и банковские реквизиты.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли самозанятому открывать отдельный банковский счёт?
Нет. Достаточно указать любой действующий счёт, привязанный к ИНН. Главное – чтобы полученные средства можно было отразить в чеке из «Мой налог».
Обязательно ли предоставлять паспортные данные?
По закону – нет. Однако заказчик может запросить их для внутренней идентификации. В таком случае они указываются в разделе «Реквизиты сторон» договора.
Кто отвечает за уплату НПД?
Самозанятый уплачивает налог самостоятельно через приложение «Мой налог». Заказчик лишь получает чек, подтверждающий факт оплаты.
Что делать, если чек из «Мой налог» не пришёл?
Самозанятый обязан сформировать чек в момент получения оплаты. Если чек не был выдан, необходимо потребовать его у исполнителя. Отсутствие чека может стать основанием для отказа в признании расходов в бухгалтерском учёте.
Можно ли заключить договор онлайн?
Да. Существует множество сервисов (например, Гарант.ру, Контур.Сайн), которые позволяют создать договор, подписать его электронной подписью и сразу проверить статус самозанятого в базе ФНС.
Оформление сотрудничества с самозанятым требует внимательного подхода к документам. Основные бумаги – это справка о статусе из приложения «Мой налог», банковские реквизиты и чек, подтверждающий оплату. Налог на профессиональный доход уплачивается исключительно самозанятым, а заказчик обязан лишь собрать подтверждающие документы для собственного учёта.
Соблюдая перечисленные требования, вы минимизируете налоговые риски, ускорите процесс оплаты и создадите прозрачные деловые отношения.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России
- Приложение «Мой налог»
- Шаблоны договоров и проверка статуса самозанятого
- КонсультантПлюс – нормативные акты по НПД