С 2019 года в России действует специальный налоговый режим – Налог на профессиональный доход (НПД); Он позволяет физическим лицам, работающим без регистрации ИП, легально оказывать услуги и получать за это доход. Для компаний, которые привлекают таких исполнителей, важным инструментом является договор с самозанятым. В статье рассмотрим:
- правовую основу;
- виды договоров, которые можно использовать;
- пошаговую инструкцию по заполнению типового образца;
- ключевые положения, которые нельзя упускать;
- налоговые нюансы и риски.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие отношения между заказчиком (компанией) и самозанятым исполнителем:
- Федеральный закон № 422‑ФЗ от г. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части введения налога на профессиональный доход».
- Гражданский кодекс РФ (части 1‑3) – общие положения о договорах возмездного оказания услуг и подряда.
- Постановление Правительства РФ от № 417 «Об утверждении Положения о порядке применения налога на профессиональный доход».
- Приказ ФНС России № ММВ‑7‑13/618@ от г. – порядок подтверждения статуса самозанятого.
Согласно п.п. 8 п. 2 ст. 6 закона 422‑ФЗ, компания‑заказчик не обязана удерживать НДФЛ и страховые взносы за самозанятого. Налог уплачивает сам исполнитель в размере 4 % (для физических лиц‑резидентов) или 6 % (для нерезидентов) от полученной суммы.
Какие виды договоров используют с самозанятыми?
На практике применяются два наиболее популярных типа договоров:
- Договор возмездного оказания услуг – подходит, когда исполнитель предоставляет услуги (консалтинг, копирайтинг, ИТ‑поддержка и т.п.).
- Договор подряда – используется, если речь идёт о выполнении конкретных работ (строительство, ремонт, монтаж).
Оба договора могут быть оформлены в простой письменной форме (по почте, электронной почте, через сервисы «Моё дело», «Консоль.Про» и др.). Главное – наличие подписей сторон и указание всех существенных условий.
Пошаговая инструкция по заполнению типового образца договора
Ниже приводится пример типового договора возмездного оказания услуг с самозанятым. В шаблоне указаны места, которые необходимо заменить на реальные данные.
<!-- Договор возмездного оказания услуг с самозанятым --> <h2 style="text-align:center;">ДОГОВОР № ___ от "__" ___________ 2026 г.</h2> <p><strong>Заказчик:</strong> ООО «Карусель», в лице директора Самарина Сергея Александровича, действующего на основании Устава, юридический адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 1.</p> <p><strong>Исполнитель:</strong> _______________ (ФИО), паспорт: _______________, ИНН: _______________, справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД № ____________ от "__" ___________ 20__ г., адрес: ______________________.</p> <p><strong>Предмет договора:</strong> Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется выполнить следующие услуги: ________________________________ (перечень услуг, объём, сроки).</p> <p><strong>Срок выполнения услуг:</strong> с "__" ___________ 20__ г. по "__" ___________ 20__ г. (или «по факту завершения»).</p> <p><strong>Стоимость услуг и порядок оплаты:</strong></p> <ul> <li>Общая стоимость услуг – ___________ (прописью) рублей.</li> <li>Оплата производится в течение ___ дней после предоставления Акта выполненных работ (оказанных услуг).</li> <li>Оплата производится без удержания НДФЛ и страховых взносов – налог уплачивает Исполнитель самостоятельно в порядке, установленном НПД.</li> </ul> <p><strong>Порядок сдачи‑приёмки услуг:</strong></p> <ol> <li>Исполнитель передаёт Заказчику результаты работы в виде __________________ (отчёт, файл, протокол и т.п.).</li> <li>Заказчик в течение ___ дней проверяет результаты и подписывает Акт выполненных работ (оказанных услуг).</li> <li>В случае обнаружения недостатков стороны согласовывают план доработки в течение ___ дней.</li> </ol> <p><strong>Ответственность сторон:</strong></p> <ul> <li>За нарушение сроков исполнения услуг Исполнитель уплачивает штраф в размере ___% от стоимости договора за каждый просроченный день.</li> <li>За несвоевременную оплату Заказчик уплачивает пени в размере ___% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.</li> </ul> <p><strong>Форс-мажор:</strong> Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение обязательств, если оно вызвано обстоятельствами непреодолимой силы, подтверждёнными компетентным органом.</p> <p><strong>Прочие условия:</strong></p> <ul> <li>Все споры, возникающие из настоящего договора, решаются путём переговоров, а в случае недостижения согласия – в суде по месту нахождения Заказчика.</li> <li>Договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до полного исполнения обязательств.</li> <li>Изменения и дополнения к договору оформляются в письменной форме и подписываются обеими сторонами.</li> </ul> <p style="text-align:right;">Заказчик: ______________________ / ______________________ (подпись)<br> Исполнитель: ______________________ / ______________________ (подпись)</p>
После заполнения шаблона рекомендуется:
- Проверить соответствие реквизитов (ИНН, паспортные данные, номер справки о НПД).
- Сохранить скан‑копию договора в двух экземплярах (для Заказчика и Исполнителя).
- При необходимости зарегистрировать договор в бухгалтерской системе (например, в 1С) как ГПХ (гражданско‑правовой характер).
Ключевые положения, которые нельзя упустить
- Указание статуса самозанятого – в договоре обязательно прописать, что Исполнитель является самозанятым лицом, ссылаясь на справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД.
- Порядок расчётов – чётко определить дату и форму оплаты (без удержаний). При оплате через банковскую карту или электронные деньги рекомендуется сохранять выписки;
- Акт выполненных работ (оказанных услуг) – документ, подтверждающий факт оказания услуги и служащий основанием для оплаты.
- Ответственность за нарушение сроков – фиксировать штрафные санкции, но они не должны превышать 10 % от стоимости договора (по ГК РФ).
- Конфиденциальность и интеллектуальная собственность – если работа связана с созданием контента, кода или дизайна, укажите, кому принадлежат результаты и какие ограничения по разглашению действуют.
Налоговые нюансы
Для компании‑заказчика:
- Не требуется удерживать НДФЛ и страховые взносы за самозанятого.
- В бухгалтерском учёте расходы по договору учитываются как расходы на услуги (счёт 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»).
- При проверке ФНС необходимо предоставить копию договора и справку о статусе самозанятого.
Для самозанятого исполнителя:
- Налог уплачивается самостоятельно через приложение «Мой налог» – 4 % (резиденты) или 6 % (нерезиденты) от полученной суммы.
- Если доход превышает лимит в 2,4 млн рублей в год, необходимо перейти на иной налоговый режим.
- Самозанятый обязан вести упрощённый учёт доходов (в приложении «Мой налог»).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли заключать договор с самозанятым на долгосрочное сотрудничество?
Да. Договор может быть бессрочным, но в нём следует указать порядок его расторжения (например, уведомление за 30 дней).
Что делать, если у самозанятого нет справки о НПД?
Без такой справки юридически оформить отношения невозможно. Заказчик обязан потребовать документ, иначе договор может быть признан недействительным.
Можно ли платить самозанятому наличными?
Да, но в кассовой книге необходимо отразить факт выплаты и получить от исполнителя расписку о получении суммы.
Как оформить работу с иностранным самозанятым?
Иностранный исполнитель может работать по НПД только при условии, что он является резидентом РФ (имеет ИНН). Если статус «нерезидент», применяется ставка 6 % и необходимо оформить договор в валюте, указав порядок конвертации.
Какие риски возникают, если не оформить договор?
Отсутствие письменного договора усложняет доказывание факта оказания услуг, расчётов и ответственности сторон. При проверке ФНС компания может быть признана работодателем и обязана уплатить налоги и страховые взносы.
Оформление договора с самозанятым – это простой, но важный процесс, который позволяет компаниям гибко привлекать внешних специалистов, минимизировать налоговую нагрузку и избежать правовых конфликтов. Ключевые шаги:
- Убедиться, что исполнитель имеет статус самозанятого (справка о НПД).
- Выбрать подходящий тип договора (оказание услуг или подряда).
- Заполнить типовой образец, указав все существенные условия.
- Подписать договор обеими сторонами и хранить копии.
- Вести учёт выплат и сохранять акты выполненных работ.
Соблюдая эти рекомендации, вы сможете быстро и законно привлекать самозанятых специалистов, экономя время и ресурсы.
Дата публикации: г. 22:55. Информация взята из открытых источников сети Интернет, актуальна на 2026 год.