С 27 ноября 2018 года в России действует закон № 422‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части
регулирования налога на профессиональный доход». Он ввёл статус самозанятый и позволил оформлять с такими
лицами гражданско‑правовые договоры (ГПД, договор подряда, договор возмездного оказания услуг и др.).
В статье рассмотрим:
- Кому и когда нужен договор с самозанятым;
- Ключевые юридические нормы, которые необходимо учитывать;
- Структуру типового договора сотрудничества;
- Готовый образец договора с пояснениями;
- Практические советы по заполнению и оформлению;
- Типичные ошибки и ответы на часто задаваемые вопросы.
Когда стоит заключать договор с самозанятым?
- Вы — юридическое лицо (ООО, АО, ОАО) или индивидуальный предприниматель, а ваш контрагент — физическое лицо без регистрации в качестве ИП, но с подтверждённым статусом самозанятого (налог на профессиональный доход, НПД).
- Трудовые отношения не предполагаются: нет фиксированного графика, нет подчинённости, нет «рабочего места» у заказчика.
- Объём работ/услуг ограничен 2 млн рублей в год (лимит НПД, действующий в 2026 году).
- Заказчик не удерживает и не перечисляет НДФЛ — налог уплачивает самозанятый по ставке 4 % (для физических лиц) или 6 % (для юридических лиц‑заказчиков).
Важно! Если в течение последних 2 лет между сторонами был заключён трудовой договор, оформить гражданско‑правовой договор с самозанятым нельзя (п. 8 ч. 2 ст. 6 422‑ФЗ).
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие договоры с самозанятыми:
- Федеральный закон от № 422‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ…»;
- Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2) – общие положения о гражданско‑правовых договорах;
- Трудовой кодекс РФ – ограничения (отсутствие трудовых отношений);
- Приказ ФНС России № ММ‑6‑02/2025 от г. «Об утверждении формы договора возмездного оказания услуг с самозанятым» (пример формы).
Структура типового договора сотрудничества
Ниже перечислены обязательные разделы, которые должны присутствовать в договоре:
| 1. | Наименование и реквизиты сторон (полные ФИО, ИНН, паспортные данные, статус «самозанятый», реквизиты юридического лица). |
| 2. | Предмет договора – чёткое описание оказываемых услуг/выполняемых работ. |
| 3. | Объём и сроки выполнения – количество, график, контрольные точки. |
| 4. | Вознаграждение – размер, порядок расчётов, сроки оплаты, банковские реквизиты. |
| 5. | Налоговые обязательства – указание, что налог на профессиональный доход уплачивается самозанятым, а заказчик не удерживает НДФЛ. |
| 6. | Права и обязанности сторон – в т.ч. обязанность самозанятого предоставлять подтверждение статуса (скриншот в личном кабинете ФНС) и уведомлять о его изменении. |
| 7. | Ответственность сторон – штрафы, пени за просрочку, порядок возмещения убытков. |
| 8. | Форс‑мажор – обстоятельства непреодолимой силы. |
| 9. | Порядок разрешения споров – арбитражный суд по месту нахождения заказчика. |
| 10. | Срок действия и порядок расторжения – возможность досрочного прекращения по инициативе любой из сторон. |
| 11. | Приложения – образец акта выполненных работ, копия свидетельства о статусе самозанятого. |
Образец договора (2026 год)
Ниже – готовый шаблон, который можно скопировать в любой текстовый редактор (Word, Google Docs) и адаптировать под свои нужды.
ДОГОВОР № _______ г. ____________ «____» ___________ 2026 г. СТОРОНЫ ДОГОВОРА Заказчик: _______________________________________________ Юридическое лицо: _________________________________________ Адрес: _________________________________________________ ИНН/КПП: _______________________________________________ Расчетный счет: __________________________________________ Телефон, e‑mail: _________________________________________ Исполнитель: _____________________________________________ ФИО: _________________________________________________ Паспорт: серия ___ № __________, выдан «____» ___________ 20__ г. ИНН: _________________________________________________ Статус: самозанятый (налог на профессиональный доход) Телефон, e‑mail: _______________________________________ ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги (работы) _____________________________ (далее – «Услуги») в объёме и сроки, указанные в Приложении № 1 к настоящему Договору. СРОКИ И ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ Срок начала оказания Услуг: «____» ___________ 2026 г. Срок завершения: «____» ___________ 2026 г. По завершении каждой стадии Исполнитель предоставляет Заказчику акт выполненных работ (Приложение № 2). ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ Стоимость Услуг составляет ___________ (__________________) рублей. Оплата производится в безналичном порядке на расчётный счёт Исполнителя: Банк: _______________________________________ Корр. счёт: ________________________________ БИК: ______________________________________ ИНН/КПП получателя: ________________________ Счёт‑фактура (или акт) выставляется Заказчиком после получения акта выполненных работ. Срок оплаты – не позднее 10 (десяти) календарных дней с даты получения счета. НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Налог на профессиональный доход (НПД) уплачивается Исполнителем самостоятельно в размере 4 % (для физических лиц‑заказчиков) / 6 % (для юридических лиц‑заказчиков) от суммы вознаграждения. Заказчик не удерживает НДФЛ и не перечисляет его в бюджет. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН Исполнитель обязуется: • Оказывать Услуги качественно и в срок; • Своевременно предоставлять подтверждение статуса самозанятого (скриншот из личного кабинета ФНС); • Уведомлять Заказчика о любых изменениях статуса (переход в ИП, прекращение статуса самозанятого) за 5 рабочих дней. Заказчик обязуется: • Предоставлять всю необходимую информацию и материалы, необходимые для выполнения Услуг; • Своевременно принимать и подписывать акты выполненных работ; • Выплачивать вознаграждение в порядке, установленном пунктом 4 настоящего Договора. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН За просрочку оплаты Исполнитель имеет право начислять пени в размере 0,1 % от суммы долга за каждый день просрочки. За нарушение сроков выполнения Услуг Исполнитель уплачивает штраф в размере 5 % от стоимости соответствующей части работ. ФОРС‑МАЖОР Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение обязательств, если оно вызвано обстоятельствами непреодолимой силы, подтверждёнными компетентным органом. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ Все споры, возникающие из настоящего Договора или в связи с ним, решаются в арбитражном суде по месту нахождения Заказчика. СРОК ДЕЙСТВИЯ И РАСТОРЖЕНИЕ Договор вступает в силу с момента подписания обеими сторонами и действует до полного исполнения обязательств. Договор может быть расторгнут по взаимному согласию сторон или в одностороннем порядке с уведомлением за 10 календарных дней. ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение № 1 – Техническое задание (объём, сроки, критерии приемки). Приложение № 2 – Акт выполненных работ. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН Заказчик: Исполнитель: _____________________________ _____________________________ (подпись, ФИО) (подпись, ФИО) _____________________________ _____________________________ М.П. М.П.
Как правильно заполнить договор?
- Проверьте статус самозанятого. В личном кабинете ФНС у исполнителя должна быть отметка «Налог на профессиональный доход». Сохраните скриншот – он будет приложением к договору.
- Укажите полные реквизиты. Для юридического лица – полное наименование, ОГРН, ИНН, КПП, банковские реквизиты. Для самозанятого – ФИО, ИНН, паспортные данные.
- Точно опишите предмет договора. Чем конкретнее – тем меньше риска споров о «качестве» или «объёме» выполненной работы.
- Определите порядок расчётов. Укажите, будет ли предоплата, постоплата, этапные платежи, а также сроки выставления счёта‑фактуры.
- Не забудьте пункт о налогах. Он защищает обе стороны от претензий налоговых органов.
- Согласуйте форму акта выполненных работ. Это основной документ, подтверждающий факт оказания услуги.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Отсутствие подтверждения статуса самозанятого | Риск признания договора трудовым, штрафы ФНС | Запросите скриншот из личного кабинета ФНС и приложите к договору |
| Неправильный расчёт налога (указание НДФЛ вместо НПД) | Неправильные налоговые отчисления, возможные проверки | Укажите в пункте 5, что налог уплачивается самозанятым по ставке 4 %/6 % |
| Слишком общие формулировки предмета договора | Споры о том, что именно было выполнено | Сформулируйте предмет договора в виде перечня конкретных задач и критериев приемки |
| Отсутствие сроков оплаты | Задержки, начисление пени | Установите чёткий срок (например, 10 дней) и размер пени за просрочку |
| Неучёт ограничения 2 млн рублей | Превышение лимита НПД → переход в ИП, необходимость уплаты НДФЛ | Контролируйте суммарный объём выплат за год, фиксируйте в бухгалтерии |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли заключать договор с самозанятым, если он ранее работал у меня по трудовому договору?
Нет. По п. 8 ч. 2 ст. 6 422‑ФЗ в течение 2 лет после прекращения трудового договора нельзя оформлять гражданско‑правовой договор с тем же лицом в статусе самозанятого.
Какие виды договоров подходят для самозанятых?
Самыми распространёнными являются:
- Договор возмездного оказания услуг;
- Договор подряда (для выполнения конкретных работ);
- Гражданско‑правовой договор (ГПД) общего характера.
Нужно ли платить страховые взносы за самозанятого?
Нет. Самозанятый не является застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования, но может добровольно уплачивать взносы в ПФР.
Как оформить работу с иностранным самозанятым?
Для иностранных граждан необходимо убедиться, что они имеют право работать в РФ (виза/разрешение) и оформить договор в рублях. Налог на профессиональный доход уплачивается в России, но возможны дополнительные требования страны гражданства.
Можно ли использовать электронную подпись?
Да. По закону 44‑ФЗ договор может быть подписан электронной подписью обеих сторон, при условии, что подпись соответствует требованиям ФЗ «Об электронной подписи».
Договор сотрудничества с самозанятыми – удобный инструмент, позволяющий юридическим лицам и ИП привлекать гибких специалистов без необходимости оформлять трудовые отношения. Главное – соблюдать требования 422‑ФЗ, чётко фиксировать в договоре налоговые обязательства и использовать проверенный шаблон, адаптированный под конкретный проект.
Скачайте готовый образец, заполните его, проверьте статус самозанятого и подпишите – и ваш проект уже может стартовать!
Дата актуализации: 23 мая 2026 г.