Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Договор между юридическим лицом (заказчиком) и физическим лицом‚ применяющим налог на профессиональный доход (НПД) – самозанятым‚ оформляется как гражданско‑правовой договор (подряд‚ оказание услуг‚ аренда и т․п․)․ Главное условие – в документе должно быть чётко указано‚ что исполнитель действует в статусе самозанятого‚ иначе заказчик‑юрлицо будет вынужден выступать в качестве налогового агента и удерживать НДФЛ и страховые взносы․

Правовая база

Федеральный закон от № 422‑ФЗ «О налоге на профессиональный доход и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»․
Гражданский кодекс РФ‚ ст․ 161 (сделки между юридическими лицами и физическими лицами)․
Налоговый кодекс РФ‚ главы‚ регулирующие НПД (ст․ 284․1‑284․11)․

Основные условия‚ которые должны присутствовать в договоре

Предмет договора – чёткое описание работ/услуг‚ которые должен выполнить самозанятый (объём‚ сроки‚ качество‚ этапы сдачи)․
Статус исполнителя – прямое указание‚ что исполнитель является самозанятым плательщиком НПД (приложить скриншот статуса из приложения «Мой налог» или иной подтверждающий документ)․
Цена и порядок расчёта – фиксированная сумма или ставка за единицу работы‚ сроки оплаты‚ способ перечисления (банковский счёт‚ электронный кошелёк и т․д․)․
Налоговые последствия – заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы; все налоги уплачивает самозанятый самостоятельно по НПД (ставка 4 % при работе с физическими лицами‚ 6 % при работе с организациями/ИП)․
Акт приёма‑передачи работ/услуг – составляется после каждого этапа или после полного выполнения договора; подписывается обеими сторонами․
Ответственность сторон – возмещение убытков при нарушении условий (см․ п․ 5․5 образца ниже)‚ конфиденциальность‚ защита персональных данных․
Срок действия и порядок расторжения – дата начала‚ дата окончания либо условие завершения по выполнению работ‚ возможность досрочного расторжения с уведомлением за определённый срок․
Реквизиты сторон – полные наименования‚ ИНН/КПП (для юрлица)‚ ФИО‚ ИНН самозанятого‚ адреса‚ банковские реквизиты․

Образец договора оказания услуг самозанятым лицом (юридическое лицо – заказчик)

ДОГОВОР № _____
о оказании услуг

г․ ______ «___» __________ 2026 г․

Юридическое лицо «_______»‚ в лице ________________________‚ действующего на основании Устава‚ именуемое в дальнейшем «Заказчик»‚ с одной стороны‚ и

Гражданин РФ _______________________‚ являющийся самозанятым плательщиком налога на профессиональный доход (НПД)‚ ИНН ____________‚ именуемое в дальнейшем «Исполнитель»‚ с другой стороны‚ совместно именуемые Стороны‚ заключили настоящий Договор о нижеследующем:

Предмет Договора

Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги по ______________________________ (указать вид услуг: например‚ разработка дизайн‑макетов‚ копирайтинг‚ IT‑поддержка и т․д;) в соответствии с Техническим заданием‚ являющимся Приложением № 1 к настоящему Договору․

Результат оказания услуг принимается Заказчиком путем подписания Акта приёма‑передачи работ/услуг (Приложение № 2)․

Статус Исполнителя

Исполнитель подтверждает‚ что является самозанятым плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом № 422‑ФЗ от г․ и предоставляет Заказчику скриншот статуса из приложения «Мой налог» (Приложение № 3)․

Заказчик признаёт‚ что при соблюдении пункта 2․1 настоящего Договора он не является налоговым агентом по отношению к Исполнителю и не удерживает НДФЛ‚ не начисляет страховые взносы․

Цена и порядок расчёта

Общая стоимость услуг составляет __________ руб․ (включая НДС‚ если применимо)․

Оплата производится банковским переводом на счёт Исполнителя: _______________________ в течение 5 (пяти) банковских дней с даты подписания Акта приёма‑передачи работ/услуг․

В случае превышения годового дохода самозанятого в размере 2 400 000 руб․ (лимит по НПД) Исполнитель обязуется уведомить Заказчика о невозможности дальнейшего исполнения Договора в текущем налоговом периоде․

Сроки исполнения

Услуги оказываются с «___» __________ 2026 г․ по «___» __________ 2026 г․ либо до полного выполнения объёма работ‚ указанного в Техническом задании․

Поэтапные сроки сдачи промежуточных результатов указываются в Приложении № 1․

Ответственность сторон

За нарушение сроков исполнения Исполнитель уплачивает Заказчику пеню в размере 0‚1 % от неоплаченной части стоимости услуг за каждый день просрочки․

В случае‚ если Заказчик понес убытки в результате несоблюдения Исполнителем пунктов 3․6 и 3․7 настоящего Договора (конфиденциальность‚ защита персональных данных)‚ Исполнитель обязан возместить Заказчику все убытки в полном объёме․

Исполнитель отвечает за безопасность и неразглашение персональных данных третьих лиц‚ ставших ему известными в процессе исполнения Договора․

Форс‑мажор

Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств‚ если это вызвано обстоятельствами непреодолимой силы (стихийные бедствия‚ действия государственных органов‚ войны‚ эпидемии и т․п․)‚ при условии немедленного уведомления другой стороны․

Конфиденциальность

Каждая Сторона обязуется не раскрывать без письменного согласия другой Стороны информацию‚ составляющую коммерческую тайну‚ полученную в связи с исполнением настоящего Договора․

Срок действия и расторжение Договора

Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами и действует до полного исполнения обязательств‚ salvo расторжения по соглашению сторон․

Договор может быть расторгнут досрочно по инициативе любой Стороны при письменном уведомлении за 10 (десять) календарных дней․

Прочие условия

Все изменения и дополнения к Договору действительны только при оформлении их в письменной форме и подписании обеими Сторонами․

Настоящий Договор составлен в двух экземплярах‚ по одному для каждой Стороны‚ имеющих одинаковую юридическую силу․

При возникновении споров Стороны стремятся решить их путем переговоров; в случае недостижения согласия спор передаётся на рассмотрение суда по месту нахождения Заказчика․

Заказчик: _____________________/__________________/

Исполнитель: _____________________/__________________/

Приложения:

Приложение № 1 – Техническое задание․
Приложение № 2 – Акт приёма‑передачи работ/услуг․
Приложение № 3 – Скриншот статуса самозанятого (НПД)․

Налоговые последствия для сторон

Для Заказчика (юрлица):
- НДФЛ не удерживается․
- Страховые взносы не начисляются․
- Необходимо обеспечить‚ чтобы в договоре было прямо указано‚ что Исполнитель – самозанятый; иначе налоговый агент будет обязан уплатить НДФЛ (13 %) и взносы (30 % по ГПХ‚ 30‚2 % по трудовому договору)․
Для Исполнителя (самозанятого):
- Уплачивает налог на профессиональный доход:
  - 4 % при получении дохода от физических лиц;
  - 6 % при получении дохода от организаций и ИП․
- Годовой лимит дохода – 2 400 000 руб․ При превышении лимита самозанятый теряет право на применение НПД и должен перейти на общую систему налогообложения․
- Не обязан вести бухгалтерский учёт‚ достаточно фиксировать доход в приложении «Мой налог»․

Договор с самозанятым: как оформить и что указать