Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Индивидуальный предприниматель (ИП) всё чаще выходит на рынок образовательных услуг: онлайн‑курсы, репетиторство, корпоративные тренинги и т.д. Чтобы законно и эффективно вести такой бизнес, необходимо правильно оформить договор с обучающимся (физическим лицом) или заказчиком (юридическим лицом). В статье подробно рассматриваются правовые основы, налоговые нюансы и типовой шаблон договора, который можно адаптировать под любую образовательную программу.

Правовой статус ИП в сфере образовательных услуг

ИП может оказывать платные образовательные услуги без получения лицензии, если обучение не относится к обязательному (школьному, высшему) образованию и не требует аккредитации.
Для проведения дистанционного обучения достаточно зарегистрировать соответствующий ОКВЭД (например, 85.41 – «Дополнительное образование», 85.42 – «Образовательные услуги прочие»).
Если ИП планирует вести обучение в рамках ученического договора с будущими сотрудниками, такой договор считается трудовым (см. ниже).

Какие виды договоров могут использовать ИП?

Договор-оферта – публичное предложение, которое считается акцептованным в момент оплаты услуги.
Договор оказания платных образовательных услуг – классический двухсторонний договор, подписываемый обеими сторонами.
Ученический (стажировочный) договор – применяется, когда обучение является частью трудоустройства.
Трудовой договор с условием обучения – если ИП нанимает сотрудника и предусматривает обязательное обучение.

Налоговые режимы для ИП, предоставляющего обучение

Выбор налогового режима напрямую влияет на порядок расчётов с клиентами и на то, какие расходы можно учитывать.

УСН «Доходы» (6 %)

Самый популярный вариант для онлайн‑школ и репетиторов.
Все полученные от обучения доходы облагаются единым налогом 6 % без необходимости вести детальный учет расходов.
Если ИП использует УСН «Доходы минус расходы» (15 %), можно учитывать затраты на аренду, рекламу, программное обеспечение и т.д.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Подходит, если годовой доход не превышает предельный размер (в 2026 г. – около 60 млн руб).
Налог фиксированный, но в патент нельзя включать расходы, связанные с обучением, в налоговую базу.

Самозанятые (НПД)

Для ИП‑самозанятых ставка 4 % (физическим лицам) и 6 % (юридическим лицам).
Отсутствие необходимости вести бухгалтерию, но ограничение по годовой выручке – 2,4 млн руб.

В любом случае налоги уплачиваются получателем дохода (ИП), а не клиентом. Поэтому в договоре важно указать, что клиент оплачивает «полную стоимость услуги без удержаний».

Структура договора об оказании платных образовательных услуг

Ниже перечислены обязательные разделы, которые должны присутствовать в договоре, чтобы он имел юридическую силу и защищал обе стороны.

Шапка договора

Договор № ___
г. ____________ «____» ___________ 2026 г.

Стороны договора

Исполнитель – ИП (ФИО, ИНН, ОГРНИП, банковские реквизиты, ОКВЭД).
Заказчик – физическое лицо (ФИО, паспортные данные) или юридическое лицо (название, ИНН, КПП, юридический адрес).

Предмет договора

Чёткое описание образовательной программы:

наименование курса;
объём учебных часов (очно/дистанционно);
формат (вебинары, видеозаписи, практические задания);
даты начала и окончания обучения;
требования к оборудованию (для онлайн‑курсов).

Стоимость и порядок оплаты

Полная стоимость услуги (прописью и цифрами).
Сроки и способы оплаты (банковская карта, перевод, наличные).
Условия рассрочки (если предусмотрены) и штрафы за просрочку.
Указание, что в стоимость включён НДС (если ИП на общей системе) или «без НДС» (при УСН/ПСН).

Права и обязанности сторон

Исполнитель:
- предоставить обучающие материалы в соответствии с программой;
- обеспечить техническую поддержку (если предусмотрено);
- выдавать сертификат/диплом по окончании курса;
- соблюдать конфиденциальность персональных данных обучающихся.
Заказчик:
- оплатить услуги в установленный срок;
- выполнять домашние задания и посещать занятия;
- не распространять учебные материалы без согласия Исполнителя;
- сообщать об технических проблемах.

Ответственность сторон

В договоре указываются:

штраф за просрочку оплаты (обычно 0,1 % от суммы за каждый день просрочки);
возможность возврата средств (условия возврата, процент удержания за административные расходы);
ответственность за нарушение авторских прав на учебные материалы.

Порядок расторжения договора

По инициативе Заказчика – за 10 дней до начала курса с возвратом части суммы (например, 80 % от оплаты).
По инициативе Исполнителя – в случае нарушения условий Заказчиком (неуплата, нарушение правил поведения).
Обе стороны могут расторгнуть договор в любой момент, но обязаны оформить письменное уведомление.

Прочие условия

Форс-мажор (пандемия, стихийные бедствия).
Применимое право – Российская Федерация.
Разрешение споров – суд по месту регистрации ИП или арбитражный суд.

Реквизиты и подписи сторон

Исполнитель: _______________________ /____________________/
(ФИО, ИНН, ОГРНИП, банковские реквизиты)

Заказчик: _________________________ /____________________/
(ФИО/название организации, паспортные/реквизиты)

Пример шаблона договора (полный)

Ниже – готовый к использованию шаблон, который можно скопировать в любой текстовый редактор и заменить квадратные скобки на свои данные.

<h1>Договор № ___</h1>
<p>г. ____________ «____» ___________ 2026 г.</p>

<h2>1. Стороны договора</h2>
<p><b>Исполнитель:</b> Индивидуальный предприниматель _____________, ИНН ___________, ОГРНИП ___________, адрес: ____________, телефон: ___________, e‑mail: ___________, ОКВЭД 85.41 – дополнительное образование.</p>
<p><b>Заказчик:</b> ______________________ (ФИО/название организации), ИНН ___________, адрес: ____________, телефон: ___________, e‑mail: ____________.</p>

<h2>2. Предмет договора</h2>
<p>2.1. Исполнитель обязуется предоставить Заказчику обучение по программе «_____________________» (далее – Программа) в объёме ___________ учебных часов, согласно расписанию, размещённому на сайте ___________ (URL).</p>
<p>2.2. Обучение будет проводиться <b>дистанционно</b> (вебинары, видеоматериалы, онлайн‑тесты) с по .</p>

<h2>3. Стоимость и порядок оплаты</h2>
<ul>
 <li>Полная стоимость услуги – ___________ рублей (___________) за весь курс.</li>
 <li>Оплата производится единовременно до банковским переводом на счёт ИП: ___________ (БИК ___________, корр. счёт ___________).</li>
 <li>В случае просрочки оплаты более чем на 5 дней Исполнитель имеет право приостановить доступ к материалам до полной оплаты.</li>
 <li>Налоговый режим – УСН «Доходы» (6 %). Налог включён в стоимость и уплачивается Исполнителем.</li>
</ul>

<h2>4. Права и обязанности сторон</h2>
<h3>4.1. Обязанности Исполнителя</h3>
<ul>
 <li>Предоставить доступ к учебным материалам в течение 24 часов после подтверждения оплаты.</li>
 <li>Проводить онлайн‑запросы и отвечать на вопросы обучающихся в течение 48 часов.</li>
 <li>Выдать сертификат об окончании курса в течение 10 рабочих дней после завершения программы.</li>
</ul>

<h3>4.2. Обязанности Заказчика</h3>
<ul>
 <li>Оплатить услуги в указанные сроки.</li>
 <li>Своевременно выполнять домашние задания и проходить тесты.</li>
 <li>Не копировать и не распространять учебные материалы без письменного согласия Исполнителя.</li>
</ul>

<h2>5. Ответственность сторон</h2>
<ul>
 <li>За просрочку оплаты более 5 дней Заказчик уплачивает штраф в размере 0,1 % от суммы за каждый день просрочки.</li>
 <li>В случае нарушения авторских прав Заказчик возмещает убытки в полном размере.</li>
 <li>Исполнитель не несёт ответственности за технические сбои, не зависящие от него (провайдер, оборудование Заказчика).</li>
</ul>

<h2>6. Порядок расторжения договора</h2>
<ol>
 <li>Заказчик вправе расторгнуть договор до начала обучения, направив письменное уведомление за 10 календарных дней. Возврат средств производится в размере 80 % от полной стоимости.</li>
 <li>Исполнитель вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке при нарушении Заказчиком условий пункта 4.2 (неуплата, распространение материалов). В этом случае возврат средств не производится.</li>
 <li>Обе стороны могут расторгнуть договор в любой момент, уведомив друг друга письменно; в таком случае возврат средств производится пропорционально уже оказанным услугам.</li>
</ol>

<h2>7. Прочие условия</h2>
<p>7.1. Стороны признают, что все споры решаются в суде по месту регистрации Исполнителя.</p>
<p>7.2. При наступлении форс‑мажорных обстоятельств (пандемия, стихийные бедствия) стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств.</p>
<p>7.3. Договор составлен в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.</p>

<h2>8. Реквизиты и подписи сторон</h2>
<pre>
Исполнитель: _______________________/____________________/
(ФИО, ИНН, ОГРНИП, банковские реквизиты)

Заказчик: _________________________/____________________/
(ФИО/название организации, паспортные/реквизиты)
</pre>

Особенности оформления расходов на обучение персонала ИП

Если ИП планирует обучать собственных сотрудников, расходы можно включить в налоговую базу при УСН «Доходы минус расходы» (15 %) или при общей системе налогообложения. Главное – оформить ученический договор или трудовой договор с условием обучения и сохранять все подтверждающие документы (акты выполненных работ, счета‑фактуры, платежные поручения).

Шаги для корректного учёта расходов:

Подготовить договор (ученический или трудовой) с указанием программы обучения, сроков и стоимости.
Оплатить обучение через расчётный счёт ИП – это будет подтверждением расхода.
Получить от поставщика (например, онлайн‑школы) акт выполненных работ и счёт‑фактуру.
Внести сумму в книгу учёта расходов (если используется УСН 15 %).

При УСН 6 % такие расходы не учитываются, но налоговая нагрузка будет ниже, поэтому выбор режима зависит от объёма планируемых расходов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли получать лицензию на образовательную деятельность?

Для дополнительного образования (курсы, репетиторство, онлайн‑тренинги) лицензия не требуется. Лицензия обязательна только для обязательного (школьного, высшего) образования.

Можно ли расторгнуть договор без штрафов?

Да, если в договоре предусмотрен пункт о бесплатном расторжении до начала обучения (например, за 10 дней). После начала курса обычно удерживается часть стоимости за уже оказанные услуги.

Какой налог платить, если клиент – юридическое лицо?

ИП платит налог с полученного дохода независимо от статуса клиента. При УСН 6 % ставка одинаковая для всех контрагентов. При самозанятости ставка будет 6 % от суммы, полученной от юридического лица.

Можно ли включить в договор «бесплатный пробный урок»?

Да, но в договоре следует явно указать, что пробный урок предоставляется бесплатно и не считается частью оплачиваемой программы. Это поможет избежать недоразумений при дальнейшем расчёте.

Как оформить возврат средств за неоказанные услуги?

Укажите в договоре порядок возврата (например, 80 % от стоимости при расторжении за 10 дней до начала курса). При возврате оформляйте акт возврата и документ-основание (платёжное поручение).

Практические рекомендации

Проверяйте ОКВЭД – он должен соответствовать образовательной деятельности.
Используйте электронную подпись для ускорения подписания договоров онлайн.
Храните все договоры и подтверждающие документы в электронном виде не менее 5 лет (требования ФНС).
Регулярно обновляйте шаблон договора, учитывая изменения в налоговом законодательстве (например, новые лимиты ПСН).
При работе с юридическими лицами уточняйте, нужен ли им акт выполненных работ – часто это требование контрагента.

Оформление договора для обучения ИП – ключевой элемент легального и финансово эффективного бизнеса в сфере образования. Правильно составленный документ защищает интересы как исполнителя, так и заказчика, упрощает налоговый учёт и минимизирует риски споров.

Следуйте рекомендациям, приведённым в этой статье, адаптируйте шаблон под свои условия и будьте уверены, что ваш образовательный проект будет работать в рамках закона и приносить прибыль.