С 2020 года в России действует специальный налоговый режим для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход (НПД). Он позволяет физическим лицам легально оказывать услуги и выполнять работы без оформления трудового договора и уплаты страховых взносов работодателем. При этом взаимодействие двух самозанятых сторон часто требует формального закрепления условий сотрудничества. Ниже рассмотрены основные аспекты заключения договора между самозанятыми, виды таких соглашений, обязательные пункты и практические рекомендации.

Почему стоит оформлять договор, если закон не обязывает?

Согласно действующему законодательству, заключать договор с самозанятым необязательно – стороны могут работать по оферте (например, на ярмарках или через онлайн‑платформы). Однако письменное соглашение даёт ряд преимуществ:

• Фиксация условий – стоимость, сроки, объём работ, порядок приёмки и оплаты.
• Защита прав – чёткое распределение обязанностей и ответственности снижает риск споров.
• Прозрачность для налоговой – наличие договора подтверждает, что отношения носят гражданско‑правовой характер, а не трудовые.
• Учёт изменений статуса – в договоре можно прописать обязанность исполнителя уведомлять заказчика о потере или восстановлении статуса самозанятого.

Виды договоров, подходящие для сотрудничества самозанятых

Отношения между самозанятыми регулируются Гражданским кодексом РФ (ГК), а не Трудовым кодексом. Наиболее часто используются следующие типы ГПД (гражданско‑правовых договоров):

Договор возмездного оказания услуг

Применяется, когда результат работы не имеет материальной формы (консультации, дизайн, IT‑услуги, репетиторство и т.п.). Ключевые элементы:

• описание услуги (что именно будет сделано);
• сроки выполнения и этапы;
• стоимость и порядок оплаты (предоплата, поэтапные платежи, постоплата);
• порядок приёмки услуг (акт выполненных работ);
• ответственность за нарушение сроков и качества.

Договор подряда

Подходит, когда результат работы – конкретный материальный объект (сайт, ремонт, изготовление изделия, строительство небольшого объекта и др.). В договоре указываются:

• техническое задание или спецификация;
• сроки сдачи объекта;
• стоимость и порядок расчёта;
• гарантийные обязательства (если применимы);
• порядок приёмки и подписания акта сдачи‑приёмки.

Договор авторского заказа

Используется при создании объектов интеллектуальной собственности (тексты, графические работы, музыка, программное обеспечение). В нём прописываются:

• описание создаваемого объекта;
• передача исключительных прав (или licence);
• вознаграждение и порядок выплаты;
• сроки сдачи и этапы утверждения;
• ответственность за нарушение авторских прав.

Основные пункты, которые должны быть в договоре между самозанятыми

Несмотря на разнообразие видов договоров, существует набор обязательных условий, которые рекомендуется включать в любой документ:

1. Предмет договора – чёткое описание услуги, работы или результата.
2. Сроки исполнения – дата начала, конечный срок, возможные промежуточные этапы.
3. Стоимость и порядок оплаты – фиксированная сумма или расчёт по ставке, валюта, сроки платежей, реквизиты для перевода.
4. Порядок сдачи‑приёмки результата – акт выполненных работ, замечания, сроки устранения недостатков.
5. Ответственность сторон – штрафы за просрочку, неустойка за некачественное исполнение, форс‑мажор.
6. Конфиденциальность (при необходимости) – обязательство не разглашать информацию, полученную в ходе сотрудничества.
7. Изменение и расторжение договора – порядок внесения дополнений, уведомление о расторжении, последствия досрочного прекращения.
8. Проверка статуса самозанятого – clause, обязывающий исполнителя уведомлять заказчик о потере или восстановлении статуса НПД; в случае утраты статуса выплаты приостанавливаются до восстановления.
9. Юридический адрес и реквизиты сторон – для выставления счетов и ведения бухгалтерии.
10. Подписи сторон – дата и подписи (можно электронной подписью, если обе стороны согласны).

Как проверить статус самозанятого перед заключением договора

Перед подписанием соглашения необходимо убедиться, что контрагент действительно зарегистрирован как плательщик НПД. Это можно сделать:

• через мобильное приложение «Мой налог» (запрос статуса по ИНН);
• через сервис ФНС «Проверка контрагента» (в разделе «Самозанятые»);
• попросив исполнителя предоставить выписку из приложения «Мой налог» с текущим статусом.

Если статус отсутствует или приостановлен, рекомендуется отложить начало работ до его восстановления, иначе отношения могут быть переквалифицированы в трудовые, что повлечёт начисление НДФЛ и страховых взносов за работодателя.

Налоговые последствия для сторон

Для самозанятого:

• Доход, полученный по договору, облагается налогом на профессиональный доход – 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами/ИП.
• Самозанятый самостоятельно уплачивает налог через приложение «Мой налог» (не позже 25 числа месяца, следующего за отчётным).

Для заказчика (юридическое лицо или другое самозанятое лицо):

• НДФЛ не удерживается, страховые взносы не начисляются.
• Расходы по договору принимаются к вычету при налогообложении прибыли (если заказчик – организация) или при определении налогооблагаемого дохода (если заказчик – ИП или самозанятый).
• Необходимо сохранять договор, акты выполненных работ и платежные документы в течение четырёх лет для возможной проверки налоговой.

Риски и способы их минимизации

Основные риски при сотрудничестве двух самозанятых:

• Потеря статуса НПД одной из сторон – приводит к необходимости переоформления отношений (трудовой договор или договор с ИП/ООО).
• Некачественное исполнение – отсутствие чёткого технического задания может привести к спорам о результате.
• Задержки оплаты – особенно актуально для небольших самозанятых, зависящих от текущего денежного потока.
• Нарушение конфиденциальности – передача коммерческой тайны без соответствующих гарантий.

Минимизация рисков достигается через:

• детальное техническое задание и описание результата;
• включение в договор пунктов о проверке статуса и обязанности уведомлять об изменениях;
• использование акта выполненных работ как основания для оплаты;
• применение электронной подписи и хранение документов в защищённом облачном хранилище;
• страхование гражданской ответственности (если характер работ предполагает риск причинения ущерба).

Примерный шаблон договора возмездного оказания услуг между самозанятыми

Ниже представлен упрощённый шаблон, который можно адаптировать под конкретные условия. Все пункты, выделенные жирным, являются обязательными для заполнения.

ДОГОВОР № __
о возмездном оказании услуг

г. ___________ «___» __________ 202__ г.

Самозанятый (Исполнитель), в лице ______________________________, 
ИНН ____________, действующий на основании статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД), 
именуемый в дальнейшем «Исполнитель»,

и
Самозанятый (Заказчик), в лице ______________________________, 
ИНН ____________, действующий на основании статуса плательщика НПД, 
именуемый в дальнейшем «Заказчик»,

вместе именуемые «Стороны», а по отдельности – «Сторона», заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора
 1.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги по ______________________________ 
 (подробное описание: этапы, объём, технические требования).
 1.2. Результат оказания услуг представляется в виде ______________________________ 
 (отчёт, макет, программный код и т.п.).
Сроки исполнения
 2.1. Услуги оказываются с «___» __________ 202__ г. по «___» __________ 202__ г.
 2.2. Возможны промежуточные этапы: ______________________________ (указать даты и результаты).

Стоимость и порядок оплаты
 3.1. Общая стоимость услуг составляет __________ руб. (включая НПД, если применимо).
 3.2. Оплата производится следующим образом:
 – предоплата ____% в течение ___ банковских дней после подписания договора;
 – остаток ____% после подписания акта выполненных работ.
 3.3. Платежи осуществляются банковским переводом на счёт Исполнителя:
 Банк __________, р/с __________, к/с __________, БИК __________.

Порядок сдачи‑приёмки результата
 4.1. После завершения работ Исполнитель направляет Заказчику акт выполненных работ (форма по соглашению сторон).
 4.2. Заказчик в течение ___ рабочих дней подписывает акт либо направляет мотивированный отказ с указанием замечаний.
 4.3. В случае отказа Заказчик и Исполнитель согласовывают сроки устранения недостатков.

Ответственность сторон
 5.1; За просрочку исполнения Исполнитель уплачивает Заказчику пеню в размере ____% от суммы неоплаченной части за каждый день просрочки.
 5.2. За некачественное оказание услуг Исполнитель обязан безвозмездно устранить недостатки либо вернуть полученную оплату пропорционально невыполненной части.
 5.3. За нарушение конфиденциальности виновная сторона выплачивает штраф в размере __________ руб.
Конфиденциальность
 6.1. Стороны обязуются не раскрывать третьим лицам информацию, полученную в ходе исполнения договора, без письменного согласия другой стороны.
 6.2. Обязательство конфиденциальности действует в течение ___ лет после прекращения договора.
Проверка статуса самозанятого
 7.1. Исполнитель гарантирует, что на момент подписания договора и в течение всего срока его действия является плательщиком НПД.
 7.2. В случае утраты или приостановления статуса НПД Исполнитель обязан незамедлительно уведомить Заказчика. Выплаты по договору приостанавливаются до восстановления статуса.

Изменение и расторжение договора
 8.1. Любые изменения и дополнения к договору действительны только при оформлении их в письменной форме и подписании обеими Сторонами.
 8.2. Договор может быть расторгнут по согласию Сторон либо в одностороннем порядке при существенном нарушении условий другой Стороной (с письменным уведомлением за ___ дней).

Прочие условия
 9;1. Настоящий договор регулируется положениями Гражданского кодекса РФ.
 9.2. Все споры и разногласия, возникающие из договора, решаются путем переговоров. В случае неудачи – в суде по месту нахождения Заказчика.
 9.3. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны, имеющих одинаковую юридическую силу.

Исполнитель: ______________________ /__________/
Заказчик: ______________________ /__________/

При использовании шаблона рекомендуется:

• заполнить все квадратные скобки конкретными данными;
• при необходимости добавить разделы о гарантиях, правах на интеллектуальную собственность,Force‑majeure;
• применять квалифицированную электронную подпись (КЭП) для подтверждения подлинности документа.

Договор сотрудничества между самозанятыми – эффективный инструмент для формализации отношений, защиты интересов обеих сторон и минимизации налоговых и правовых рисков. Несмотря на то, что закон не требует обязательного оформления такого соглашения, наличие чётко прописанного контракта существенно упрощает ведение бизнеса, снижает вероятность споров и обеспечивает прозрачность для налоговых органов.

При составлении договора следует уделить особое внимание:

1. точное описание предмета и сроков;
2. порядку оплаты и приёмки результата;
3. обязанности сторон по подтверждению и уведомлению о статусе НПД;
4. механизмам ответственности и разрешения споров.

Соблюдение этих рекомендаций позволит самозанятым сторонам выстраивать долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество, оставаясь в рамках действующего налогового режима и гражданско‑правового регулирования.