Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Сотрудничество двух самозанятых граждан, распространенная практика, особенно в сферах услуг, творчества и консалтинга. Однако многие ошибочно считают, что между физлицами, применяющими налог на профессиональный доход (НПД), договор не нужен. Это опасное заблуждение. В этой статье подробно разберем, как правильно оформить договор между двумя самозанятыми, на что обратить внимание и какие риски существуют.

Самое главное помнить:

Закон (ФЗ № 422) не требует обязательного письменного оформления договора между двумя физлицами, даже если оба — самозанятые. Однако при сумме сделки свыше 10 000 рублей или для надежности доказательств в случае спора письменный договор крайне рекомендуется. Устная договоренность — это высокий риск невозможности доказать факт исполнения обязательств или условия сотрудничества;

Можно ли заключать договор между двумя самозанятыми?

Да, абсолютно можно и даже часто нужно. Согласно Гражданскому кодексу РФ, договор — это соглашение двух или более лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Статус «самозанятый» не ограничивает право лица заключать сделки.

Важный нюанс: если одна из сторон — юридическое лицо или ИП, а вторая, самозанятый физлицо, то по закону такая сделка обязательно оформляется письменным договором (ст. 161 ГК РФ). Между двумя физлицами (даже оба с НПД) письменная форма не обязательна, но желательна.

Какие виды договоров использовать?

Между двумя самозанятыми можно заключить любой гражданско-правовой договор (ГПХ), соответствующий сути сотрудничества. Выбор зависит от результата работы:

Договор оказания услуг

, если самозанятый выполняет работу, не имеющую материального результата (консультации, обучение, информационные услуги, монтаж/демонтаж без создания вещи).
Договор подряда

— если результат работы имеет материальную форму (создание сайта, написание текста, изготовление мебели, ремонт). Исполнитель сам определяет способ выполнения.
Договор возмездного оказания услуг (по договору поручения/комиссии)

— но здесь есть ключевое ограничение (см. ниже).
Договор аренды

— если один самозанятый сдает имущество (инструмент, оборудование, автомобиль) другому.

Важное ограничение по закону 422-ФЗ:

Закон запрещает применять НПД лицам, которые выполняют работу в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам. То есть, если самозанятый действует как представитель или агент заказчика, такой договор не может облагаться НПД. Это нужно учитывать при выборе вида договора.

Что обязательно указать в договоре?

Даже если форма не обязательна, содержательная часть должна быть четкой. Вот ключевые разделы и реквизиты:

Реквизиты и данные сторон

Для физических лиц (самозанятых) укажите:

ФИО полностью.
Дата и место рождения.
Паспортные данные (серия, номер, кем и когда выдан, код подразделения).
Адрес регистрации (по паспорту).
Фактический адрес (если отличается).
ИНН (если есть, его можно указать);
Номер телефона и/или email.
Статус «самозанятый» и номер заявления о применении НПД (это важно для налогового учета).
Реквизиты банковского счета (для перевода денег).

Предмет договора

Это самая важная часть. Описывайте конкретно и однозначно, что должен сделать исполнитель. Избегайте расплывчатых формулировок;

Пример неправильно: «Оказание маркетинговых услуг».

Пример правильно: «Написание 10 SEO-статей на заданные темы объемом 2000-2500 знаков каждая, включая подбор изображений и публикация на сайте заказчика».

Сроки и порядок исполнения

Укажите:

Дату начала и окончания работ/услуг.
Этапы сдачи промежуточных результатов (если есть).
Форму и сроки уведомления заказчика о готовности.

Стоимость и порядок оплаты

Общая стоимость договора (с указанием, что НДС не облагается, так как применяется НПД).
Возможность оплаты частями (аванс, поэтапно, по факту сдачи).
Способ оплаты (перевод на карту/счет, наличные с чеком).
Сроки оплаты после подписания акта.

Права и обязанности сторон

Разделите, кто что должен делать: заказчик (предоставить информацию, оплатить) и исполнитель (выполнить работу, сообщить о проблемах).

Ответственность и форс-мажор

Укажите, что будет, если работа не сдана в срок или не соответствует договору (штрафы, неустойка).

Порядок разрешения споров

Обычно это досудебный порядок (претензия), затем суд по месту нахождения заказчика.

Подписи сторон

Два экземпляра договора, каждый со своей подписью и расшифровкой (ФИО).

Особенности налогообложения и отчетности

Здесь ключевое отличие от работы с юрлицом/ИП:

Налоговая нагрузка полностью на самозанятом. Заказчик (второй самозанятый) не удерживает и не платит за исполнителя никаких налогов (НДФЛ, взносы). Исполнитель самостоятельно рассчитывает и платит НПД (4% от дохода при работе с физлицами, 6% — с юрлицами/ИП).
Нет страховых взносов. Заказчик не платит взносы в ПФР и ФФОМС за исполнителя. Это главная финансовая выгода для бизнеса, но и риски (см. ниже).
Чек от самозанятого. Исполнитель обязан выставить заказчику чек (через приложение «Мой налог» или оператора сдачи) в течение 15 дней после получения оплаты. Этот чек — главное доказательство для заказчика, что он понес расходы и может их учесть при расчете своего НПД (если заказчик тоже самозанятый и ведет учет доходов/расходов).
Акт приема-передачи. Рекомендуется всегда составлять и подписывать акт сдачи-приемки работ/услуг. Это подтверждает факт исполнения обязательств и основание для оплаты.

Практический совет:

Для удобства и юридической чистоты используйте электронный документооборот (ЭДО) и электронную подпись (ЭП). Это ускорит обмен документами и придаст им юридическую силу. Многие сервисы (вроде Контур.Сайн) предлагают бесплатные ЭП для самозанятых.

Основные риски и как их минимизировать

Риск переквалификации отношений

Государство (в лице трудовой инспекции, суда) может признать ваши гражданско-правовые отношения трудовыми, если:

Исполнитель работает по графику, под постоянным контролем.
Исполнитель использует оборудование и материалы заказчика.
Есть признаки подчинения (инструкции, дисциплинарная ответственность).
Сотрудничество долгосрочное и регулярное с одним и тем же заказчиком.

Последствия: Заказчику придется выплатить задолженность по НДФЛ, страховым взносам, возможны штрафы. Исполнителю, признание трудовых отношений и все вытекающие из них права.

Как избежать: Четко прописывать в договоре самостоятельность исполнителя (сам определяет график, способ работы, может привлекать субподрядчиков). Избегать ежедневных заданий и жесткого контроля.

Риск ответственности за действия самозанятого

Если в ходе выполнения работ самозанятый причинит ущерб третьим лицам (например, порча имущества заказчика или клиента), ответственность несет он сам как исполнитель. Однако заказчик может быть втянут в суд как лицо, привлекшее исполнителя.

Как минимизировать: Включить в договор пункт об обязанности исполнителя возместить ущерб и, по возможности, оформить у него добровольное страхование гражданской ответственности.

Риск неисполнения или некачественного исполнения

Без четкого предмета договора и акта сдачи доказать некачественную работу будет почти невозможно.

Как избежать: Максимально детализировать предмет договора (техническое задание как приложение), прописать критерии приемки, обязательный акт приема-передачи.

Риск «невидимой» сделки для налогового учета

Если заказчик — тоже самозанятый и ведет учет доходов/расходов, то без чека от исполнителя он не сможет учесть этот расход при расчете НПД. Это приведет к переплате налога.

Решение: Строго требовать от исполнителя выставление чека в течение 15 дней после оплаты. Сделать это условием договора.

Пошаговая инструкция по заключению договора

Определите тип договора (услуги, подряд, аренда) на основе сути работы.
Соберите полные данные обеих сторон (паспорт, ИНН, реквизиты, статус НПД).
Составьте текст договора, используя актуальный шаблон на 2026 год. Внимательно заполните все пункты, особенно «Предмет договора».
Подготовьте приложения: техническое задание (если нужно), график работ, спецификация.
Подпишите договор в двух экземплярах (по одному на каждую сторону). Можно использовать ЭДО и ЭП.
Исполнитель выполняет работу в соответствии с договором.
Составьте и подпишите Акт приема-передачи (сдачи-приемки) работ/услуг. Это ключевой документ для оплаты.
Заказчик оплачивает работу после подписания акта.
Исполнитель выставляет чек (через «Мой налог») на сумму оплаты в течение 15 дней.
Храните договор, акт и чек вместе как пакет документов по сделке минимум 4 года (срок исковой давности).

Запрещенные ситуации (риск «неприменения» НПД):

Договор с самозанятым не может быть оформлен, если:

Исполнитель является работником заказчика (или был им менее 2 лет назад) по трудовому договору.
Сделка по сути является договором поручения, комиссии или агентским (исполнитель действует от имени и в интересах заказчика).
Исполнитель не является плательщиком НПД (не зарегистрирован в приложении «Мой налог»).

В этих случаях платежи облагаются НДФЛ в общем порядке (12% или 13%), и заказчик обязан удержать налог и перечислить его в бюджет.

Договор между двумя самозанятыми — это полноценная гражданско-правовая сделка, которая защищает интересы обеих сторон. Хотя закон и не требует от физлиц письменной формы, пропуск этого этапа — огромный юридический и финансовый риск.

Краткий чек-лист для безопасного сотрудничества:

✅ Выбрать правильный тип договора (услуги/подряд).
✅ Оформить письменный договор с детальным предметом.
✅ Обязательно составить и подписать Акт приема-передачи.
✅ Требовать от исполнителя чек на оплату в течение 15 дней.
✅ Хранить весь пакет документов (договор, акты, чеки).
✅ Убедиться, что у исполнителя есть статус самозанятого (запрос в «Мой налог» или по номеру телефона).
✅ Избегать признаков трудовых отношений (гибкий график, самостоятельность, отсутствие инструментов заказчика).

Соблюдение этих правил позволит вам легально и безопасно сотрудничать с другим самозанятым, минимизировав риски переквалификации отношений и налоговых санкций. В сложных или дорогостоящих проектах всегда консультируйтесь с юристом, специализирующимся на налоговом праве и договорной работе.