Договор дарения (дарственная) — это безвозмездная сделка, при которой одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) право собственности на свое имущество. Чаще всего такие сделки заключаются внутри семьи, однако закон не запрещает дарить недвижимость, автомобили или денежные средства лицам, не приходящимся родственниками.

Оформление договора дарения между не родственниками имеет ряд существенных юридических и финансовых особенностей. Главная из них — обязанность одаряемого уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье мы подробно разберем, как правильно составить такой договор, какие потребуются образцы и на что обязательно нужно обратить внимание.

Чем отличается дарение не родственникам?

С точки зрения закона, договор дарения остается безвозмездной сделкой независимо от того, кто ее заключает. Однако статус сторон напрямую влияет на два ключевых фактора: налогообложение и форму сделки.

Налоговые обязательства (НДФЛ)

Если одаряемый не является близким родственником дарителю, он обязан заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (или 15%, если стоимость превышает установленные лимиты).

Важно понимать, кто именно признается близкими родственниками. Согласно Семейному кодексу РФ и разъяснениям ФНС, к ним относятся:

• Супруги;
• Родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновленные);
• Дедушка, бабушка и внуки;
• Полнородные и неполнородные братья и сестры.

Так, например, двоюродные братья и сестры не являются близкими родственниками по смыслу закона (Письмо ФНС России от БС-4-11/7908). Посторонние лица и дальние родственники — тети, дяди, племянники, двоюродные родственники, а также друзья, сожители и т.д., обязаны уплатить налог.

Пример расчета: Григорий обратился к нотариусу для оформления договора дарения, по которому он хочет передать своей подруге квартиру в Московской области. Кадастровая стоимость квартиры составляет 10 260 000 рублей. Так как мужчина и женщина не близкие родственники, подруге придется уплатить НДФЛ: 10 260 000 × 13% = 1 338 000 рублей.

Нотариальная форма и госпошлины

Форма договора определяется его предметом, субъектным составом и ценой; В соответствии с п.3 ст.574 ГК РФ и ст.131 ГК РФ все договоры дарения недвижимого имущества должны заключаться в письменной форме и подлежат обязательной государственной регистрации перехода права собственности в Росреестре.

Однако в некоторых случаях требуется обязательное нотариальное удостоверение договора (например, при дарении доли в квартире, за исключением случаев, когда все дольщики дарят свои доли одновременно по одному договору).

Стоимость услуг нотариуса также зависит от родства:

• При дарении доли близким родственникам (супругу, родителям, детям, внукам) госпошлина за удостоверение составляет 3 000 рублей плюс 0,2% от стоимости доли (если ее цена меньше 10 млн), максимум 50 000 рублей.
• Если дарить не близкому родственнику, тарифы нотариуса существенно выше и рассчитываются по прогрессивной шкале от кадастровой или рыночной стоимости имущества.

Как составить договор дарения: образцы и структура

Договор дарения можно составить самостоятельно, используя типовые шаблоны, с помощью профессионального юриста или у нотариуса. В МФЦ обращаются с уже готовым договором дарения, подписанным сторонами (а если договор подлежал обязательному нотариальному удостоверению, то с заверенным нотариусом договором, если стороны отказались от подачи документов на регистрацию нотариусом).

Что обязательно должно быть в договоре?

Независимо от того, дарите ли вы целую квартиру, долю, автомобиль или денежные средства, в договоре должны присутствовать следующие существенные условия:

1. Сведения о сторонах: ФИО, паспортные данные, адреса регистрации дарителя и одаряемого.
2. Предмет дарения: максимально точное описание имущества. Для недвижимости — адрес, площадь, кадастровый номер, номер записи регистрации в ЕГРН. Для автомобиля, марка, госномер, VIN-номер.
3. Безвозмездность: четкое указание на то, что даритель передает имущество безвозмездно, а одаряемый принимает его в дар.
4. Право собственности дарителя: реквизиты документа, на основании которого дарителю принадлежит имущество.
5. Отсутствие обременений: указание на то, что имущество не заложено в банке, не находится под арестом, не является предметом судебных споров.
6. Подписи сторон.

Популярные образцы договоров

В зависимости от предмета сделки используются различные шаблоны. Вы можете скачать актуальный образец договора дарения и внести в него данные о предстоящей сделке:

• Договор дарения квартиры без обременения, стандартная форма для передачи целой квартиры постороннему лицу.
• Договор дарения доли в квартире, чаще всего подразумевает составление дарственной на долевую собственность, которая возникла при наследовании или приватизации. Важно: такие договоры требуют нотариального удостоверения.
• Договор дарения денежных средств между физлицами — применяется при передаче крупных сумм. Письменная форма обязательна, если сумма превышает 10 000 рублей или если даритель — юридическое лицо.
• Договор дарения автомобиля, требует последующей перерегистрации ТС в ГИБДД.

Пошаговая инструкция по оформлению

Шаг 1. Подготовка документов

Вам понадобятся: оригиналы паспортов дарителя и одаряемого, выписка из ЕГРН на недвижимость, правоустанавливающие документы дарителя, а также согласие супруга(и) дарителя, если имущество было приобретено в браке.

Шаг 2. Составление и подписание договора

Используйте подходящий шаблон (DOC или PDF) для составления договора; Если требуется нотариальное удостоверение (дарение доли, дарение от имени несовершеннолетнего), обратитесь к нотариусу.

Шаг 3. Регистрация перехода права собственности

С готовым договором (и актом приема-передачи, если он предусмотрен) необходимо обратиться в МФЦ или напрямую в Росреестр для регистрации перехода права. За регистрацию уплачивается госпошлина (2 000 рублей за квартиру).

Шаг 4. Уплата налога

После регистрации прав одаряемый-не родственник обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля. Для подтверждения степени родства ФНС может запросить соответствующие документы.

Риски и оспаривание сделки

В силу того, что договор дарения является безвозмездной сделкой, проблемы при его заключении могут возникнуть, если сторонами не являются близкие родственники; Налоговая инспекция внимательно следит за такими сделками.

По словам экспертов (например, Эльмиры Алибековой), оспорить договор дарения проблематично, но сделать это можно лишь в суде. Основаниями для признания сделки недействительными могут стать:

• Недееспособность дарителя в момент подписания договора;
• Совершение сделки под влиянием обмана, насилия или угрозы;
• Мнимость или притворность сделки (например, если дарение фактически скрывало куплю-продажу, чтобы избежать преимущественного права покупки доли);
• Существенное заблуждение дарителя.

Свердловчане и жители других регионов в последнее время стали чаще расторгать договоры дарения недвижимости, полученной не от близких родственников, именно из-за непосильного налогового бремени, о котором они не знали на момент подписания документов.

Частые вопросы

• Можно ли отказаться от подарка? Да, одаряемый вправе отказаться от дара до момента передачи ему имущества. Если договор уже прошел государственную регистрацию, отказ также нужно регистрировать в Росреестре.
• Уплачивает ли даритель НДФЛ с подарка? Нет, даритель не получает дохода от безвозмездной сделки, поэтому налог не платит.
• Нужен ли нотариус при дарении целой квартиры не родственнику? Если квартира принадлежит дарителю единолично, нотариус не обязателен. Достаточно составить договор в простой письменной форме.

Любой человек вправе подарить свое имущество кому-либо, в т.ч. лицу, не приходящемуся родственником. Главное, юридически грамотно оформить договор дарения и быть готовым к финансовым расходам со стороны одаряемого (налог 13% и повышенные пошлины у нотариуса). Вы можете скачать бесплатный образец договора дарения на нашем сайте и использовать его для оформления передачи имущества без рисков и сложностей, однако при сомнениях всегда рекомендуется заказывать консультацию юриста.