Договор дарения – один из самых простых способов передать имущество безвозмездно. Однако при передаче недвижимости или другого ценного имущества возникают вопросы, связанные с степенью родства между дарителем и одаряемым. От правильного оформления этих отношений зависит:

• Наличие или отсутствие налога на дарение;
• Скорость и безошибочность регистрации в Росреестре;
• Вероятность проверок со стороны налоговых органов.

В статье разберём, какие документы нужны, как доказать родство, какие налоговые льготы предоставляются и какие ошибки часто совершают при оформлении договора дарения между близкими родственниками.

Что считается «близким родственником»?

Согласно ст; 209 Гражданского кодекса РФ и ст. 217 Налогового кодекса РФ, налоговые льготы предоставляются в случае дарения между:

1. Супругами (муж и жена);
2. Родителями и детьми (в т.ч. усыновленными);
3. Братьями и сестрами;
4. Дедушками и бабушками с внуками.

В некоторых регионах к «близким» также относят родственников первой степени (двоюродные) – но в федеральном законодательстве такие отношения уже не дают налоговой льготы.

Налоговые последствия дарения между близкими родственниками

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Если даритель и одаряемый – близкие родственники, то полученный в дар объект недвижимости не облагается НДФЛ. При этом:

• Налоговый вычет получить нельзя – вычет предусмотрен только при возмездных сделках (купля‑продажа).
• Налоговая служба обычно не присылает квитанцию на уплату налога, если степень родства подтверждена документально.

Налог на имущество (если даритель сохраняет право собственности)

Если даритель оставляет за собой право пользования (например, право проживания), то налог на имущество может продолжать начисляться на него.

Налог на дарение (НДФЛ в виде 13 %/15 %)

Для неродственников ставка составляет 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов) от рыночной стоимости имущества. При близком родстве налог не взимается.

Какие документы нужны для подтверждения родства?

Налоговая служба требует официальные документы, подтверждающие степень родства. Ниже – перечень самых часто запрашиваемых бумаг:

Все документы должны быть заверены нотариусом (если требуется) и приложены к заявлению в налоговую службу.

Порядок оформления договора дарения

Содержание типового договора

Ниже – примерный шаблон договора дарения недвижимости между близкими родственниками. Обратите внимание, что указание степени родства в тексте договора не является обязательным, но рекомендуется для упрощения взаимодействия с налоговой.

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ

г. ____________ «____» ___________ 20__

Мы, нижеподписавшиеся:
________________________, паспорт: ____________, выдан ____________, проживающий(ая) по адресу: ____________, именуемый(ая) в дальнейшем «Даритель», 
________________________, паспорт: ____________, выдан ____________, проживающий(ая) по адресу: ____________, именуемый(а) в дальнейшем «Одаряемый», 

совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:
Предмет дарения. Даритель безвозмездно передаёт в собственность Одаряемого следующее имущество: __________________ (полное наименование, адрес, кадастровый номер, площадь и пр.).
Степень родства. Стороны подтверждают, что являются (указать: супругами / родителями и детьми / братьями и сестрами / дедушкой/бабушкой и внуком).
Права и обязанности. Одаряемый принимает дар в полном объёме, а Даритель обязуется передать все необходимые документы, включая свидетельства о праве собственности и технический паспорт.
Налоговые обязательства. Стороны подтверждают, что дарение происходит между близкими родственниками, что освобождает Одаряемого от уплаты НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ.
Регистрация. Стороны обязуются совместно подать заявление о государственной регистрации перехода права собственности в Росреестр в течение 30 (тридцати) календарных дней со дня подписания настоящего Договора.
Прочие условия. ...
Подписи сторон:
____________________ (Даритель)
____________________ (Одаряемый)

Свидетели (по желанию):
____________________

Подача документов в Росреестр

1. Заполнить заявление о переходе права собственности (форма РЕ-2).
2. Приложить оригинал (или нотариально заверенную копию) договора дарения.
3. Приложить подтверждающие документы о родстве (см. пункт 3).
4. Оплатить госпошлину (при дарении между близкими родственниками госпошлина не взимается, но может потребоваться оплата за выдачу выписки из ЕГРН).
5. Подать пакет документов в МФЦ или через портал Госуслуги.

Уведомление налоговой службы

Хотя налоговая автоматически получает сведения из Росреестра, рекомендуется:

• Отправить письмо‑уведомление в отдел по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих степень родства;
• Сохранить копию письма и подтверждение о его получении (Квитанцию о приеме).

Это поможет избежать возможных проверок и ускорит процесс снятия налогового обязательства.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли указывать степень родства в самом договоре?

Технически – не обязательно. Однако указание упрощает доказательство льготы перед налоговой и ускоряет регистрацию в Росреестре.

Что делать, если налоговая запросит дополнительные доказательства?

Подготовьте:

• Копии свидетельств о рождении/браке;
• Справку из ЗАГСа о подтверждении родства;
• Нотариально заверенные копии документов.

Можно ли дарить имущество, если я уже получил налоговый вычет по той же квартире?

Нет. Налоговый вычет предоставляется только при возмездных сделках. При дарении вычет не применяется, а налоговая льгота основана исключительно на степени родства.

Какой срок регистрации договора дарения?

Согласно ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», срок регистрации – до 30 дней с момента подачи полного пакета документов.

Что будет, если я не укажу родство в договоре, а налоговая всё‑равно узнает о нем?

Налоговая может потребовать предоставить подтверждающие документы. Если они будут в порядке, налог будет отменён. Однако отсутствие указания в договоре может вызвать дополнительные запросы и задержки.

Ошибки, которых следует избегать

• Отсутствие копий документов о родстве. Без них налоговая может начислить налог и потребовать его уплаты.
• Неправильный кадастровый номер. Ошибки в технической части договора приводят к отказу в регистрации.
• Неуплата госпошлины. При дарении между близкими родственниками госпошлина не взимается, но за выдачу выписки может потребоваться оплата.
• Неуведомление налоговой. Если налоговая не получит сведения о родстве, она может начислить налог по умолчанию.
• Отсутствие нотариального заверения. При передаче недвижимости в дар нотариальное заверение договора не является обязательным, но рекомендуется, чтобы избежать споров о подлинности подписи.

Практический чек‑лист для дарения недвижимости между близкими родственниками

1. Соберите все документы, подтверждающие степень родства.
2. Подготовьте договор дарения (рекомендован образец выше).
3. Проверьте технические характеристики объекта (кадастровый номер, площадь, состояние).
4. Подайте заявление в Росреестр (через МФЦ или Госуслуги).
5. Отправьте уведомление в налоговую службу с приложением копий документов о родстве.
6. Получите выписку из ЕГРН, подтверждающую переход права собственности.
7. При необходимости переоформите коммунальные услуги на нового собственника.

Договор дарения между близкими родственниками – удобный и юридически безопасный способ передачи имущества. Главное, что необходимо помнить:

• Точно определить степень родства и собрать подтверждающие документы;
• Указать родство в договоре (рекомендовано, хотя не обязательно);
• Своевременно уведомить налоговую службу, чтобы избежать начисления НДФЛ;
• Корректно оформить и подать документы в Росреестр.

Только при соблюдении всех этих пунктов даритель и одаряемый получат желаемый результат без лишних налоговых и административных проблем.

Статья подготовлена с учётом актуального законодательства РФ на . Для получения индивидуальной консультации рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на недвижимости.