Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

В условиях постоянных изменений налогового законодательства многие предприниматели задаются вопросом: как оформить договор без НДС и какие нюансы следует учитывать, если ваш бизнес работает на упрощённой системе налогообложения (УСН)? В статье мы разберём:

правовую основу договоров без НДС;
когда такой договор обязателен;
какие изменения вступят в силу с 2026 года;
пошаговую инструкцию по заполнению бланка;
пример готового бланка, который можно адаптировать под свою деятельность.

Правовая база договоров без НДС

Согласно пункту 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут заключать договоры без указания налога на добавленную стоимость (НДС), если они не являются плательщиками НДС. При этом в договоре необходимо явно указать, что НДС не начисляется.

Важный документ, разъясняющий порядок применения УСН в отношении НДС – письмо Минфина РФ от № 03-07-11/47668. В нём говорится, что если доход организации за календарный год превысил 20 млн руб., то с начала следующего года (т.е. с 2026 года) она обязана перейти на общую систему налогообложения и, соответственно, начать начислять НДС.

Когда нужен договор без НДС?

Вы – поставщик на УСН и ваш доход за прошлый год не превышал 20 млн руб.
Вы осуществляете поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг, которые не облагаются НДС по закону (например, экспорт, медицинские услуги и т.п.).
Контрагент (покупатель) является плательщиком НДС и требует документ, подтверждающий отсутствие налога.

Если ваш доход за 2025 год уже превысил 20 млн руб., то с 2026 года вы обязаны перейти на общую систему налогообложения и включать НДС в расчёты. В этом случае договор без НДС более не будет соответствовать требованиям законодательства.

Основные требования к оформлению договора без НДС

Для того чтобы договор был признан действительным и не вызывал вопросов у налоговых органов, необходимо включить в него следующие обязательные реквизиты:

Полные реквизиты сторон (наименование, ИНН, КПП, юридический/фактический адрес, банковские реквизиты).
Предмет договора – чёткое описание товара/работы/услуги.
Сумма договора в рублях (без НДС).
Условие об отсутствии НДС – отдельный пункт, где указывается: «Стороны договорились, что по данному договору НДС не начисляеться в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ».
Сроки поставки/оказания услуг и порядок расчётов.
Подписи и печати сторон (если применимо).

Пошаговая инструкция по заполнению бланка договора без НДС

Шаг 1. Выбор шаблона

Для большинства небольших компаний подходит универсальный бланк договора поставки. Его можно скачать в свободном доступе или создать в любом текстовом редакторе, используя следующую структуру.

Шаг 2. Заполнение реквизитов сторон

Укажите полное наименование организации‑продавца.
Пропишите ИНН, КПП, ОГРН.
Укажите юридический и фактический адрес, а также банковские реквизиты.
Повторите те же действия для покупателя.

Шаг 3. Описание предмета договора

Опишите товар/услугу максимально подробно: артикул, количество, единица измерения, технические характеристики, срок годности (если применимо).

Шаг 4. Указание цены и условия оплаты

Укажите цену без НДС (например, 150 000 руб.).
Определите порядок расчётов: предоплата, постоплата, рассрочка.
Укажите банковские реквизиты для перечисления средств.

Шаг 5. Пункт «Отсутствие НДС»

Это ключевой элемент договора без НДС. Пример формулировки:

Налог на добавленную стоимость (НДС) не начисляется. Стороны подтверждают, что в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, а также письмом Минфина РФ от № 03-07-11/47668, поставщик является плательщиком УСН и не является плательщиком НДС. Поэтому в расчётной стоимости договора НДС не включается.

Шаг 6. Сроки исполнения и форс‑мажор

Укажите даты поставки, порядок приемки‑передачи, а также условия, при которых стороны могут изменить сроки (например, стихийные бедствия).

Шаг 7. Подписи и печати

В конце договора разместите строки для подписи и печати каждой из сторон. Если одна из сторон – ИП, печать не требуется, но подпись обязательна.

Пример готового бланка договора без НДС

<h1>Договор поставки товаров без НДС</h1>
<p><b>Город:</b> Москва<br>
<b>Дата:</b> </p>

<h2>1. Стороны договора</h2>
<ul>
 <li><b>Продавец:</b> ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001, ОГРН 1127701234567, юридический адрес: 115035, г. Москва, ул. Ленина, д. 10, банковские реквизиты: р/с 40702###-###-####0001 в ПАО «Сбербанк»</li>
 <li><b>Покупатель:</b> ИП Иванов И.И., ИНН 770123456789, ОГРНИП 315770123456789, адрес: 115035, г. Москва, ул. Пушкина, д. 5, банковские реквизиты: р/с 40702###-###-####0002 в ПАО «Тинькофф Банк»</li>
</ul>

<h2>2. Предмет договора</h2>
<p>Продавец обязуется передать, а Покупатель принять и оплатить следующие товары:</p>
<ol>
 <li>Товар: «Ноутбук HP ProBook 450», артикул 12345, количество – 10 шт., цена за единицу – 70 000 руб.</li>
 <li>Товар: «Монитор Dell 24"», артикул 67890, количество – 5 шт., цена за единицу – 15 000 руб.</li>
</ol>

<h2>3. Стоимость и порядок оплаты</h2>
<p>Общая стоимость без НДС составляет 850 000 (восемьсот пятьдесят тысяч) рублей.</p>
<p>Оплата производиться в течение 10 (десяти) банковских дней с даты выставления счета в пользу Продавца.</p>

<h2>4. Условие об отсутствии НДС</h2>
<p><b>4.1.</b> Стороны подтверждают, что в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, а также письмом Минфина РФ от № 03-07-11/47668, Продавец является плательщиком УСН и не является плательщиком НДС. Поэтому в расчётной стоимости договора НДС не включается.</p>

<h2>5. Сроки поставки</h2>
<p>Товары передаются Покупателю в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента получения предоплаты.</p>

<h2>6. Ответственность сторон</h2>
<p>За нарушение сроков поставки Продавец уплачивает штраф в размере 0,1 % от стоимости недопоставленного товара за каждый просроченный день.</p>

<h2>7. Прочие условия</h2>
<p>Все споры, возникающие из настоящего договора, решаются в соответствии с действующим законодательством РФ в арбитражном суде г. Москвы.</p>

<h2>8. Подписи сторон</h2>
<table width="100%" border="0" cellpadding="5">
 <tr>
 <td align="center">
 _______________________

 (Подпись, печать Продавца)
 </td>

 <td align="center">
 _______________________

 (Подпись ИП Иванова И.И.)
 </td>
 </tr>
</table>

Что делать, если ваш доход превысил 20 млн руб. в 2025 году?

Согласно вышеупомянутому письму Минфина, если ваш годовой доход превысил 20 млн руб;, то с 1 января 2026 года вы обязаны:

Перейти на общую систему налогообложения (ОСН).
Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в налоговом органе.
Внести в договор пункт о начислении НДС (обычно 20 %).
Вести отдельный реестр НДС‑вычетов и сдавать налоговые декларации (форма 11001).

Если вы продолжите использовать договор без НДС после 2026 года, налоговые органы могут признать его недействительным, а также наложить штрафы за уклонение от уплаты налога.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли использовать один и тот же бланк договора без НДС для разных контрагентов?

Да, если в бланке предусмотрено поле для указания реквизитов каждой стороны. Главное – корректно заполнить данные перед подписанием.

Вопрос: Нужно ли указывать в договоре номер и дату свидетельства о регистрации в качестве плательщика УСН?

Не обязательно, но рекомендуется добавить эту информацию в раздел «Реквизиты сторон» для повышения прозрачности.

Вопрос: Как оформить договор, если часть поставки облагается НДС, а часть – нет?

В таком случае следует разделить договор на два приложения: одно – без НДС (для необлагаемых позиций), второе – с НДС (для облагаемых). В каждом приложении указывается соответствующий налоговый режим.

Оформление договора без НДС – это простая, но важная процедура, позволяющая избежать недоразумений с налоговыми органами и контрагентами. Ключевые моменты:

Убедитесь, что ваш статус плательщика УСН позволяет не начислять НДС.
Обязательно включайте в договор пункт, ссылающийся на пункт 2 статьи 149 НК РФ и письмо Минфина от .
Тщательно заполняйте все реквизиты и указывайте цену «без НДС».
Следите за изменениями в законодательстве: с 2026 года организации с доходом >20 млн руб. обязаны переходить на ОСН и начислять НДС.

Соблюдая эти рекомендации, вы сможете быстро подготовить корректный договор без НДС, который будет отвечать требованиям законодательства и защищать интересы обеих сторон.

Статья подготовлена с учётом актуального законодательства РФ.