Дата актуализации: 23:11:26 ()․

Возврат (или зачёт) излишне уплаченных налогов – это процедура‚ при которой налогоплательщик получает обратно средства‚ которые были излишне удержаны или перечислены в бюджет․ Возврат осуществляется Федеральной налоговой службой (ФНС) на основании заявления‚ поданного в соответствии с НК РФ и внутренними приказами ведомства․

Основания для подачи заявления

• Ошибочное взыскание – налог был начислен из‑за технической ошибки‚ неправильного применения ставки или двойного начисления․
• Корректирующие документы – после подаче уточнённой декларации‚ акта сверки или решения суда сумма налога уменьшилась․
• Излишняя уплата по ЕНС – переплата на едином налоговом счете (ЕНС) может быть возвращена или зачтена в счёт будущих платежей․
• Налоговый вычет – например‚ имущественный вычет при покупке недвижимости‚ который приводит к переплате и требует возврата․

Сроки подачи заявления

Согласно п․ 7 ст․ 78 НК РФ‚ заявление о возврате (или зачёте) излишне уплаченного налога может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты налога или дня‚ когда стало известно о переплате․

Важно: если с момента образования переплаты прошло более трёх лет‚ вернуть деньги уже нельзя (за исключением случаев‚ когда переплата возникла в результате судебного решения или иных обстоятельств‚ предусмотренных законом)․

Как подать заявление на возврат?

1. Определите форму заявления – с 15 января 2026 года действуют обновлённые формы:
   • Форма КНД 1150058 – заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (универсальная)․
   • Отдельная форма для возврата платежей‚ не связанных с ЕНС (например‚ по транспортному налогу)․
2. Заполните реквизиты:
   • ИНН‚ КПП (если есть)․
   • Наименование налогоплательщика (ФИО для физических лиц)․
   • Период‚ за который излишне уплачен налог․
   • Сумма‚ подлежащая возврату․
   • Основание возврата (ошибочное начисление‚ корректировка декларации и т․д․)․
   • Реквизиты банковского счёта‚ на который следует перечислить деньги․
3. Выберите способ подачи:
   • Лично в налоговую инспекцию (приёмный день)․
   • Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (рекомендуется – быстрее и позволяет отслеживать статус)․
   • Через портал Госуслуги (сервис «Возврат излишне уплаченных налогов»)․
   • По почте заказным письмом с описью вложения (в этом случае рекомендуется приложить копию платёжного документа и опись)․
4. Приложите подтверждающие документы (по требованию инспекции):
   • Копия платёжного поручения или чека об уплате․
   • Корректирующая декларация или акт сверки․
   • Решение суда (если возврат основан на судебном акте)․
   • Документы‚ подтверждающие право на налоговый вычет (договор купли‑продажи‚ акт приёма‑передачи и т․д․)․

Проверка статуса заявления

После подачи заявления вы можете отслеживать его движение:

• В Личном кабинете – раздел «Заявления и обращения» → статус «На рассмотрении»‚ «Принято к исполнению»‚ «Отклонено» и т․д․
• Через Госуслуги – уведомления приходят в личный кабинет и на электронную почту․
• По телефону горячей линии ФНС (8‑800‑222‑22‑22) – указав номер заявления и ИНН․

Сроки рассмотрения и выплаты

Согласно информации из открытых источников:

• На рассмотрение заявления о возврате переплаты налоговой требуется 1 рабочий день после его получения (при условии полного комплекта документов)․
• После принятия решения о возврате‚ поручение о перечислении средств исполняется территориальным органом ФНС в течение 5‑10 рабочих дней (в зависимости от загруженности казначейства)․
• Если на ЕНС недостаточно положительного сальдо для осуществления возврата‚ налоговый орган может предложить зачёт переплаты в счёт будущих налоговых платежей․

Пример заполнения заявления (форма КНД 1150058)

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
-----------------------------------------------------------------
Налогоплательщик: Иванов Иван Иванович
ИНН: 770123456789
КПП: 770101001
Адрес: г․ Москва‚ ул․ Примерная‚ д․ 10‚ кв․ 5
Период‚ за который излишне уплачен налог: I квартал 2025 г․
Вид налога: НДФЛ
Сумма‚ подлежащая возврату: 15 420‚00 руб․
Основание возврата: Ошибочное начисление НДФЛ при двойном удержании
 (приложено: копия платёжного поручения № 12345 от ‚
 справка бухгалтерии о двойном удержании)․
Реквизиты банковского счёта для возврата:
 Банк: ПАО Сбербанк
 БИК: 044525225
 Кор․ счёт: 30101###-###-####0225
 Расчётный счёт: 40###-###-####0012345
Подпись: _____________________
-----------------------------------------------------------------

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли вернуть деньги‚ если переплата образовалась более трёх лет назад?

Общий срок – три года․ Исключения возможны только при наличии судебного решения или иных обстоятельств‚ прямо предусмотренных законом (например‚ возврат по решению налогового органа о признании налога неправомерно начисленным)․

Нужно ли платить госпошлину за подачу заявления?

Нет‚ подача заявления о возврате излишне уплаченного налога бесплатна․

Что делать‚ если налоговая отказала в возврате?

Вы можете обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган или в суд в течение трёх месяцев со дня получения отказа․ При этом рекомендуется собрать все доказательства переплаты (платежные документы‚ корректировки‚ выписки по счёту)․

Можно ли одновременно подать заявление на зачёт и на возврат?

Да‚ в одном заявлении можно указать часть суммы для зачёта в счёт будущих платежей‚ а оставшуюся часть – для возврата на банковский счёт․

Как узнать‚ есть ли переплата на ЕНС?

В Личном кабинете налогоплательщика откройте раздел «Единый налоговый счёт» → «Сальдо»․ Если сальдо положительное – это переплата‚ доступная для возврата или зачёта․

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС: nalog․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl․nalog․ru
• Госуслуги – возврат излишне уплаченных налогов: gosuslugi․ru
• Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑8/123@ «Об утверждении форм заявлений на зачёт и возврат денежных средств с ЕНС» (текст доступен в разделе «Нормативные акты» на сайте ФНС)․

Статья подготовлена на основе publicly available информации‚ актуальной на ․