Договор финансовой аренды, более известный в российской практике как договор лизинга, является одним из самых эффективных и востребованных финансовых инструментов для развития бизнеса. В условиях высоких цен на оборудование и автомобили, а также ограниченного доступа к классическим банковским кредитам, лизинг позволяет компаниям модернизировать производственные фонды без изъятия крупных сумм из оборота.

Что такое договор финансовой аренды?

Согласно законодательству Российской Федерации, лизинг представляет собой вид финансовой аренды, при котором одно юридическое лицо (лизингодатель) предоставляет другому лицу (лизингополучателю) имущество за фиксированные лизинговые платежи с возможностью последующего выкупа этого имущества.

В РФ договор квалифицируется именно как договор лизинга в том случае, если он содержит два ключевых указания:

• Наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга (лизингодатель приобретает имущество специально для передачи в аренду, а не сдает уже имеющееся у него на балансе).
• Наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю.

Определение финансовой аренды (лизинга) уже более 15 лет закреплено в специальном законе — 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Однако стоит учитывать, что со вступлением в силу ФСБУ 25/2018 в бухгалтерском учете появились новые правила признания и оценки таких договоров, что обязательно должны учитывать бухгалтеры предприятий.

Ключевые особенности договора лизинга

Договор финансовой аренды имеет ряд принципиальных отличий от обычной аренды или договора купли-продажи в рассрочку. К самым важным особенностям относятся:

Трехсторонний характер сделки

В классическом договоре лизинга всегда участвуют как минимум три субъекта:

1. Продавец имущества — лицо, у которого приобретается предмет лизинга.
2. Лизингодатель — инвестор, который за свой счет покупает имущество и передает его в лизинг.
3. Лизингополучатель — компания или ИП, которое получает имущество в пользование и выплачивает лизинговые платежи.

Специальный порядок выбора имущества и продавца

Как правило, продавца и конкретное имущество выбирает лизингополучатель. При этом лизингодатель не несет ответственности за качество переданного имущества, если продавец был выбран самим получателем. Претензии по качеству оборудования получатель направляет напрямую продавцу.

Выкупная цена и переход права собственности

В отличие от обычной аренды, договор лизинга почти всегда подразумевает право выкупа имущества. Выкупная цена оборудования часто включается в общую сумму договора. Например, бюджетные учреждения могут заключать договор лизинга на медицинское оборудование, где выкупная цена уже заложена в график платежей. После выплаты всех платежей имущество переходит в собственность лизингополучателя.

Предмет лизинга и защита от недобросовестных действий

Важной особенностью является то, что предмет лизинга в течение всего срока действия договора является собственностью лизингодателя. Это несет определенные риски, но также и защищает добросовестных участников рынка. В частности, ведение реестров уведомлений о залоге позволяет избежать ситуаций, когда одно и то же оборудование дважды передается недобросовестным владельцем в залог или по договору финансовой аренды (лизинга) или продается с целью мошенничества.

Популярные сферы применения финансовой аренды

Лизинг универсален, но есть отрасли, где он применяется особенно активно:

• Автомобильный лизинг. Покупка автомобиля — серьезная статья расходов для бизнеса. Лизинг авто — это способ получить транспорт в пользование с возможностью последующего выкупа. В отличие от кредита, авто при лизинге часто остается на балансе лизинговой компании, что упрощает бухгалтерию. Перевозчики стремятся активно расширять свой бизнес, обновляя автопарк именно через лизинг;
• Медицинское и специализированное оборудование. Позволяет клиникам и бюджетным учреждениям осваивать новые технологии без колоссальных единовременных затрат.
• Промышленное и строительное оборудование. Производственные компании получают станки и технику «в работу» уже сегодня, оплачивая их из доходов, которые это оборудование генерирует.

Законодательные тенденции и регулирование

Сфера лизинга постоянно совершенствуется. Правительство РФ внимательно следит за рынком. Например, Правительство вынесло положительное заключение на депутатский законопроект, который обязует лизинговые компании более прозрачно раскрывать информацию об условиях сделок и защите прав лизингополучателей.

Кроме того, при работе с лизинговыми компаниями важно помнить об авторских правах и правилах использования аналитической информации (при заимствовании материалов из открытых источников, например Finam;ru, ссылка на источник обязательна), а также тщательно проверять финансовые и юридические условия самого договора.

Договор финансовой аренды (лизинга) — это сложный, но крайне выгодный финансовый инструмент. Он позволяет бизнесу оставаться мобильным, обновлять основные средства и оптимизировать налогообложение. Главное при заключении такого договора — четко понимать его трехстороннюю природу, обращать внимание на размер выкупной цены и удостоверится в «чистоте» предмета лизинга, чтобы избежать проблем с двойным залогом или продажей имущества недобросовестными лицами.