Дата актуальности: 25 мая 2026 г. 11:13:09

Содержание статьи

1. Что такое форма 3‑НДФЛ и кому она нужна?
2. Сроки подачи декларации за 2021 г.
3. Структура бланка 3‑НДФЛ
4. Пошаговое заполнение (образец)
5. Типичные ошибки и как их избежать
6. Где скачать форму и программу «Декларация»
7. Часто задаваемые вопросы

Форма 3‑НДФЛ – это налоговая декларация, в которой физическое лицо указывает все свои доходы за календарный год, а также рассчитывает налог, подлежащий уплате или возврату. В отличие от справки 2‑НДФЛ, где отражаются только доходы от работодателя, в 3‑НДФЛ фиксируются:

• доходы от предпринимательской деятельности (ИП на общем режиме);
• поступления от сдачи в аренду недвижимости;
• поступления от продажи имущества, ценных бумаг, криптовалют;
• подарки, выигрыши, алименты, выплаты по договорам подряда и др.;
• авансы и налоговые вычеты, полученные в течение года.

Обязанность подачи формы 3‑НДФЛ возникает у:

• Индивидуальных предпринимателей (ИП) на общем режиме налогообложения;
• Физических лиц, получивших доходы, не указанные в 2‑НДФЛ (например, от сдачи недвижимости в аренду);
• Лиц, получивших доходы от продажи имущества, ценных бумаг, криптовалют;
• Тех, кто хочет воспользоваться налоговыми вычетами (социальный, имущественный, профессиональный).

Сроки подачи декларации за 2021 г.

Согласно Приказу ФНС России от  № ЕД‑7‑11/903, декларацию за 2021 год необходимо подать:

• в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика – до 30 апреля 2022 года;
• в бумажном виде в налоговый орган – до 30 апреля 2022 года (если декларация подается в бумажном виде, срок считается тем же).

Если декларация подаётся после установленного срока, начисляются пени за каждый день просрочки.

Структура бланка 3‑НДФЛ

Бланк состоит из нескольких разделов. Ниже – краткое описание полей.

Пошаговое заполнение (образец)

Ниже – пример заполнения формы 3‑НДФЛ за 2021 год для ИП, получившего доход от аренды и от продажи криптовалюты, а также использующего социальный вычет на обучение детей.

Шапка декларации
Фамилия, имя, отчество: Иванов Иван Иванович
ИНН: 770123456789
КПП: (не заполняется)
Адрес места жительства: 123456, г. Москва, ул. Пушкина, д.10, кв.5
Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
Раздел I – Доходы
Строка 1. Доходы от аренды (договор №123 от )
 – Плательщик: ООО «Аренда‑Москва», ИНН 770987654321
 – Сумма дохода: 1 200 000 ₽
 – Удержанный налог (13%): 156 000 ₽
Строка 2. Доходы от продажи криптовалюты (платформа Binance)
 – Плательщик: Binance, ИНН (не указан)
 – Сумма дохода: 500 000 ₽
 – Удержанный налог: 0 ₽ (налог не удержан)
Строка 3. Авансы по налогу (платёж )
 – Сумма аванса: 50 000 ₽

Раздел II – Налоговые вычеты
Строка 31. Социальный вычет на обучение детей (2 ребёнка)
 – Сумма вычета: 120 000 ₽ (по справке 2‑НДФЛ, подтверждающие документы прилагаются)

Раздел III – Расчёт налога
Строка 46. Налог к уплате (сумма доходов × 13% – удержанный налог – авансы – вычеты)
 – Налог с доходов: (1 200 000 + 500 000) × 13% = 221 000 ₽
 – Удержанный налог: 156 000 ₽
 – Авансы: 50 000 ₽
 – Вычеты: 120 000 ₽
 – Налог к уплате: 221 000 – 156 000 – 50 000 – 120 000 = -105 000 ₽
 – Поскольку получился отрицательный результат, налог к возврату = 105 000 ₽

Раздел IV – Подпись и дата
Подпись: _____________________ Дата: 

После заполнения формы необходимо приложить копии подтверждающих документов (справки, договоры, выписки из банков). При электронной подаче эти документы загружаются в виде сканов.

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный ИНН плательщика. Проверьте ИНН контрагента в справке 2‑НДФЛ или в договоре.
• Отсутствие удержанного налога. Если налог не удерживался (например, при продаже криптовалюты), укажите «0» и подготовьте расчёт самостоятельно.
• Не указаны авансы. Все авансы, уплаченные в течение года, обязаны быть отражены в строке 3 раздела I.
• Неправильный порядок расчёта налога. Сначала суммируйте доходы, затем вычисляйте налог (13 % или 15 % в зависимости от категории дохода), после чего вычитайте удержанный налог, авансы и вычеты.
• Отсутствие подписей. При бумажной подаче декларация считается неполной без подписи и даты.
• Сдача декларации после 30 апреля. Платежи за просрочку начисляются ежедневно, поэтому лучше подавать заранее.

Где скачать форму и программу «Декларация»

Официальные ресурсы ФНС России:

• Сайт nalog.gov.ru – раздел «Формы и бланки». Выберите «3‑НДФЛ за 2021 г.» и скачайте PDF/Word‑версию.
• Программа «Декларация» (версии 2021‑2022) – бесплатный клиент для заполнения и отправки деклараций онлайн. Доступна в разделе «Программное обеспечение» на том же сайте.
• Личный кабинет налогоплательщика – возможность заполнить форму онлайн без установки программы.

Для печати используйте бумагу формата A4, черный шрифт, размер 12 pt. При электронном заполнении можно сохранять файл в формате PDF и отправлять через ЛК.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли подать 3‑НДФЛ за 2021 год в 2023 году?

Теоретически да, но за каждый день просрочки начисляются пени (0,1 % от суммы налога за каждый день). Чем позже подача, тем выше штраф.

Нужна ли копия 2‑НДФЛ, если я заполняю 3‑НДФЛ?

Да, если в 3‑НДФЛ указываются доходы, полученные от работодателя, необходимо приложить справку 2‑НДФЛ как подтверждающий документ.

Можно ли использовать мобильное приложение ФНС для подачи 3‑НДФЛ?

Да, приложение «Госуслуги» и мобильный клиент ФНС позволяют загрузить форму, заполнить её и отправить в электронном виде.

Как получить возврат налога, если в декларации получился отрицательный результат?

Налоговый орган перечислит сумму возврата на указанный в декларации банковский счёт (реквизиты указываются в разделе «Подпись и дата»).

Форма 3‑НДФЛ за 2021 год – важный документ для всех, кто получил доходы, не отражённые в справке 2‑НДФЛ, а также для ИП на общем режиме. Правильное заполнение, своевременная подача и учёт всех вычетов позволяют избежать штрафов и получить возврат налога.

Скачайте официальную форму, используйте программу «Декларация» или личный кабинет ФНС, внимательно проверьте все цифры и документы – и ваш налоговый отчёт будет принят без замечаний.