Акт выполненных работ (оказанных услуг) – это первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания арендодателем услуг (передачи помещения, оборудования, коммунальных услуг и т.п.) и их приемку арендатором. Оформление акта регулируется Гражданским кодексом РФ, Налоговым кодексом и отраслевыми нормативными актами.

Правовое основание

• Гражданский кодекс РФ (часть первая) – ст. 450, 452, 456 (обязанность сторон подтверждать факт выполнения обязательств).
• Налоговый кодекс РФ – ст. 247, 252 (учет расходов по аренде).
• Постановление Правительства РФ № 1085 от «Об утверждении формы акта выполненных работ» (в актуальной редакции).
• Внутренние положения договора аренды – если в договоре указано обязательное оформление актов, они становятся обязательными.

Обязательно ли оформлять акт?

Акт выполненных работ по аренде составляется только в том случае, если это предусмотрено договором аренды или если стороны желают зафиксировать факт оказания услуг для бухгалтерского и налогового учета. При отсутствии такой оговорки документ не является обязательным, однако его наличие упрощает:

1. Подтверждение расходов по аренде в бухгалтерском учете;
2. Доказательство факта оказания услуг в случае спора;
3. Контроль за своевременной оплатой арендных платежей.

Ключевые реквизиты акта

Согласно образцам, используемым в практике (КонсультантПлюс, Контур.Экстерн, образцы 2025‑2026 гг.), в акте должны присутствовать следующие реквизиты:

Пошаговая инструкция по составлению акта

1. Подготовьте шаблон. Можно скачать готовый образец (см. раздел «Образец акта» ниже) и адаптировать под свои реквизиты.
2. Укажите реквизиты сторон. Включите полные юридические названия, ИНН, КПП, банковские реквизиты.
3. Сошлитесь на договор аренды. Укажите номер и дату договора, а также пункт, регламентирующий необходимость актов.
4. Определите период и предмет услуг. Четко опишите, какие услуги оказаны (передача помещения, коммунальные услуги, техническое обслуживание и т.п.) и за какой период.
5. Укажите сумму. Если акт служит основанием для оплаты, пропишите точную сумму, включая НДС (если применимо).
6. Добавьте пункт о претензиях. Рекомендуется включить формулировку: «Стороны претензий друг к другу не имеют».
7. Подпишите документ. Подписи обеих сторон (и печати, если они требуются).
8. Сделайте копии. Оригинал хранится у арендодателя, копия – у арендатора. При необходимости можно оформить три экземпляра.

Образец акта выполненных работ (2025‑2026 гг.)

АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ (ОКАЗАННЫХ УСЛУГ) 
по договору аренды № ___ от "__" _______ 202_ г.

г. ____________ "__" ___________ 202_ г.

Мы, нижеподписавшиеся:
Арендодатель: _______________________, ИНН ___________, ОГРН ___________, 
 юридический адрес: _______________________, в лице _______________________, 
 действующего на основании _______________________, 
Арендатор: _______________________, ИНН ___________, ОГРН ___________, 
 юридический адрес: _______________________, в лице _______________________, 
 действующего на основании _______________________, 

составили настоящий акт о нижеследующем:

Предмет акта: предоставление в аренду нежилого помещения, расположенного по адресу: _______________________, общей площадью ___ м².
Период оказания услуг: с "__" ___________ 202_ г. по "__" ___________ 202_ г.
Оказанные услуги:
 ー передача помещения в пользование;
 ー обеспечение коммунальными услугами (электроснабжение, водоснабжение, отопление);
 ー техническое обслуживание инженерных систем.
Сумма к оплате: ___________ руб. (в т.ч. НДС ___% – ___________ руб.).
Примечание: Стороны претензий друг к другу не имеют.

Подписи сторон:

_____________________/_____________________ _____________________/_____________________(Арендодатель) (Арендатор)

(Подпись) (Подпись)

М.П. М.П.

Налоговый учет и роль акта

Для целей налогообложения акт выполненных работ играет роль первичного учетного документа. При расчете налога на прибыль (ст. 247 НК РФ) и налога на добавленную стоимость (ст. 169 НК РФ) расходы по аренде признаются только после получения подтверждающего акта, если иное не предусмотрено договором.

• Если арендодатель и арендатор находятся на УСН, акт нужен для подтверждения расходов, уменьшающих налоговую базу.
• В случае применения полной системы налогообложения акт служит основанием для вычета НДС, уплаченного арендодателем.
• Отсутствие акта может привести к отказу налоговых органов в признании расходов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли оформлять акт каждый месяц?

Требуется только в том случае, если договором аренды предусмотрена ежемесячная фиксация оказания услуг. Если в договоре указано «ежеквартально» или «по окончании срока аренды», акт оформляется соответственно.

Можно ли использовать электронный документ?

Да. С 2024 года электронные акты признаются равнозначными бумажным, если они подписаны электронной подписью, соответствующей требованиям ФЗ «Об электронной подписи».

Что делать, если арендатор отказывается подписать акт?

Сначала уточните причины отказа. Если претензий нет, можно оформить акт с отметкой «претензий не имеет», а арендатор подпишет в графе «принято без возражений». В случае разногласий – привлекать медиатора или обращаться в суд.

Какие штрафы могут быть наложены за отсутствие акта?

Налоговые органы могут отказать в признании расходов, что приведет к увеличению налогооблагаемой базы. Кроме того, в случае спора суд может признать отсутствие подтверждающего документа основанием для отказа в выплате арендных платежей.

Акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору аренды – важный документ, который фиксирует факт оказания арендодателем услуг и их приемку арендатором. Его оформление регулируется законодательством и условиями самого договора. При правильном составлении акт упрощает бухгалтерский и налоговый учет, снижает риск споров и повышает прозрачность деловых отношений.

Помните: даже если договор не требует обязательного акта, его наличие всегда будет полезным инструментом контроля и доказательства в случае возникновения разногласий.

Дата публикации: