Взаимодействие юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) имеет ряд нюансов. Одним из ключевых документов, подтверждающих факт исполнения обязательств, является акт выполненных работ (оказанных услуг). В этой статье мы подробно разберем, зачем нужен этот документ, как его правильно составить и на что обратить внимание обеим сторонам.

Зачем нужен акт выполненных работ самозанятому?

Согласно информации от ФНС, для подтверждения факта выполнения работ или оказания услуг самозанятому недостаточно просто выдать заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог». Чек подтверждает лишь сам факт оплаты и начисление налога, но не доказывает, что услуга оказана в полном объеме и с надлежащим качеством.

Акт сдачи-приемки выполняет сразу несколько важнейших функций:

• Подтверждение факта оказания услуг: документ фиксирует, что стороны исполнили свои обязательства по договору.
• Защита при разногласиях: при возникновении споров с заказчиком акт послужит главным доказательством того, что работы сданы в оговоренные сроки и без претензий со стороны клиента.
• Детализация предмета договора: если в договоре предмет отражен в общих формулировках (например, «оказание информационных услуг»), в акте указывается конкретно, что именно было сделано. При поэтапном выполнении задания в акте отражается каждый отдельный этап.
• Подтверждение гражданско-правового характера договора: для организаций (например, ООО) акт жизненно важен. Он доказывает налоговой и трудовой инспекции, что договор с самозанятым является именно гражданско-правовым (ГПХ), а не подменяет собой трудовой. В акте детально перечисляются выполненные работы, что исключает подозрения в наличии трудовых отношений.
• Разнесение дат: часто бывает так, что предоплата поступает в одном месяце, а услуга фактически оказывается в другом. Именно акт подтверждает момент фактического оказания услуги для правильного учета расходов заказчика.

Кто должен оформлять документ?

Обычно акт выполненных работ оформляет подрядчик — та сторона договора, которая выполнила работу или оказала услугу. В ситуации, когда подрядчиком выступает самозанятый гражданин, могут возникать определенные трудности. У самозанятого может не оказаться под рукой технических средств для оформления и распечатки акта (компьютера, принтера), а также опыта формирования подобных документов.

Тем не менее, если заказчик просит подготовить документ, лучше пойти навстречу. Впрочем, составить акт не так сложно: документ придется сформировать самостоятельно, опираясь на требования закона (в частности, п. 4 ст. 753 ГК РФ) и на специфику выполняемых работ. Вы можете использовать уже готовые шаблоны, поправить их под свои требования и передать Заказчику.

Обязателен ли акт от самозанятого?

Закон прямо не обязывает самозанятых выписывать акты в каждом случае сотрудничества. Если договором это не предусмотрено, теоретически можно обойтись только чеком. Однако на практике, особенно при работе с ООО и ИП, акт является обязательным закрывающим документом. Без него заказчик не сможет корректно учесть расходы для снижения своей налоговой базы. Поэтому, работая с бизнесом, оформлять акт придется в любом случае.

Как правильно составить акт: обязательные реквизиты

Закон не устанавливает строгой унифицированной формы для акта от самозанятого, поэтому он может быть составлен в свободной форме. Однако, чтобы документ имел юридическую силу, в нем обязательно должны присутствовать следующие элементы:

1. Наименование сторон: ФИО самозанятого и полное наименование организации-заказчика (или ФИО, если заказчик, физлицо).
2. Ссылка на договор: указывается номер и дата договора, если он заключался (согласно п. 1 ст. 161 ГК РФ).
3. Содержание факта хозяйственной жизни: подробное описание выполненных работ или оказанных услуг.
4. Единицы измерения: штуки, часы, квадратные метры и т.д.
5. Количество и цена за единицу работ: для возможности проверки расчетов.
6. Общая стоимость услуг: с обязательным указанием денежного измерения (цифрами и прописью).
7. Отметка об отсутствии претензий: фраза о том, что заказчик не имеет претензий к качеству и объему, а результат его устраивает.
8. Подписи сторон: вы, как самозанятый, сами подписываете документ. Со стороны заказчика это делает индивидуальный предприниматель или директор (либо уполномоченное лицо по доверенности).

Что касается печати на акте — это формальность, которая нужна лишь в некоторых случаях, если это прямо предусмотрено условиями договора. Самозанятые не обязаны иметь печать, достаточно их личной подписи.

Образец акта выполненных работ для самозанятого

Ниже представлен пример (шаблон) акта об оказании услуг, который вы можете адаптировать под свою деятельность. Этот образец идеально подходит для работы с ООО.

АКТ № 1 выполненных работ (оказанных услуг)

г. Москва      24 мая 2026 г.

Исполнитель: Иванов Иван Иванович, самозанятый (плательщик НПД), ИНН 771234567890
Заказчик: Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка» (ООО «Ромашка»), ИНН 7712345678, КПП 771201001, ОГРН 1027739123456

Настоящий акт составлен в подтверждение того, что Исполнитель по договору оказания услуг № 12 от 10 мая 2026 г. выполнил, а Заказчик принял следующие работы (услуги):

Общая стоимость услуг составила: 15 000 (Пятнадцать тысяч) рублей 00 копеек.
НДС не облагается в связи с применением Исполнителем специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Работы (услуги) выполнены в полном объеме, в установленные сроки и с надлежащим качеством. Заказчик претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг не имеет.

От Исполнителя:
Самозанятый      ______________ / Иванов И.И./
(подпись)

От Заказчика:
Директор ООО «Ромашка»      ______________ / Петров П.П./
М.П.      (подпись)

Чек-лист проверки акта от самозанятого

Чтобы документ был идеальным закрывающим документом, проверьте его перед подписанием по следующим критериям:

• Совпадают ли данные в акте (ФИО, ИНН) с данными в договоре?
• Указана ли ссылка на договор (номер и дата)?
• Детально ли описаны услуги (не просто «оказаны услуги», а конкретно какие)?
• Верно ли указана стоимость и есть ли отметка о том, что НДС не облагается?
• Присутствует ли фраза об отсутствии претензий?
• Выдан ли чек самозанятым через приложение «Мой налог» на сумму, указанную в акте?

Акт выполненных работ по договору оказания услуг, это ключевой документ, подтверждающий факт исполнения обязательств. Для самозанятого это надежная защита от недобросовестных заказчиков, а для организации (ООО или ИП) — необходимый инструмент для налогового учета и подтверждения статуса гражданско-правовых отношений. Составляйте акты грамотно, используйте готовые образцы и бланки, и ваше сотрудничество с контрагентами будет прозрачным и безопасным.