Самозанятые — это физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП и применяют упрощённый налоговый режим Налог на профессиональный доход (НПД). В 2026 году вопрос о возможности заключения агентских договоров с самозанятыми становится актуальным как для компаний, так и для самих самозанятых. Ниже разберём ключевые аспекты, ограничения и практические рекомендации.
Что такое агентский договор?
Агентский договор, это соглашение, по которому одно лицо (агент) обязуется в интересах другого лица (принципала) заключать договоры с третьими лицами, осуществлять сделки, представлять интересы принципала и получать за это вознаграждение.
Ключевые признаки:
- Действия агента в интересах принципала, а не в собственных интересах;
- Представительство принципала в сделках с третьими лицами;
- Вознаграждение за оказанные услуги.
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие отношения с самозанятыми:
- Федеральный закон № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход» (с 27 ноября 2018 г.)
- Гражданский кодекс РФ (ст. 152, 153, 154)
- Федеральный закон № 4-ФЗ «Об агентских договорах» (с 27 ноября 2018 г.)
В § 4‑5 ФЗ № 4-ФЗ указано, что самозанятые, которые выступают в качестве посредников, не могут применить режим НПД. Это означает, что если самозанятый будет действовать как агент, он автоматически теряет право на упрощённый налоговый режим и должен быть снят с учёта в качестве налогоплательщика НПД.
Почему агентские договоры с самозанятыми запрещены?
Главная причина — налоговая политика. НПД предназначен для индивидуальных предпринимателей, которые самостоятельно управляют своим бизнесом. Если самозанятый выступает в роли агента, он фактически ведёт бизнес от имени другого лица, что противоречит принципу самостоятельности, на котором основан НПД.
Ключевые последствия:
- Снятие из реестра самозанятых;
- Обязательство вести учёт доходов по общей системе налогообложения;
- Невозможность применять упрощённый налоговый режим.
Что можно и что нельзя?
Можно:
- Заключать с самозанятым договоры оказания услуг (ГПХ, договор подряда, договор аренды и т.д.)
- Пользоваться его навыками в рамках «поставки» услуг, но без представительства принципала в сделках с третьими лицами
- Оформлять договоры, где самозанятый действует как независимый исполнитель, а не как посредник
Нельзя:
- Поставлять самозанятому роль агента, который заключает сделки от имени компании
- Оформлять договоры, где самозанятый получает комиссию за привлечение клиентов или заключение сделок с третьими лицами
- Указывать в договоре, что самозанятый действует от имени компании
- Предоставлять самозанятому полномочия по управлению имуществом компании
Как правильно оформить договор с самозанятым, чтобы избежать риска признания агентского?
Ниже приведён пример структуры договора оказания услуг с самозанятым. Важно, чтобы в тексте отсутствовали признаки агентской деятельности.
Образец договора оказания услуг (ГПХ)
ДОГОВОР ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № ___ / ___
г. ____________ «___» __________ 20___ г.
ПРИНЦИПАЛ (ООО «...») и АГЕНТ (ФИО самозанятого) заключили настоящий договор о нижеследующем:
Предмет договора. АГЕНТ обязуется оказать ПРИНЦИПАЛу услуги по __________ (описание услуг) в соответствии с условиями настоящего договора.
Условия выполнения работ; АГЕНТ самостоятельно определяет способы и методы выполнения услуг, но обязуется соблюдать требования ПРИНЦИПАЛа и действовать в рамках договора.
Вознаграждение. За оказанные услуги АГЕНТ получает вознаграждение в размере __________ руб. (сумма в цифрах и прописью), которое выплачивается ПРИНЦИПАЛом в течение __________ дней после подписания акта выполненных работ.
Права и обязанности сторон. АГЕНТ не имеет права представлять ПРИНЦИПАЛа в отношениях с третьими лицами, заключать договоры от имени ПРИНЦИПАЛа, а также использовать имена и логотипы ПРИНЦИПАЛа без письменного согласия.
Ответственность. АГЕНТ несет ответственность за качество оказанных услуг, но не несет ответственность за действия третьих лиц, с которыми ПРИНЦИПАЛ заключает договоры.
Срок действия договора. Договор вступает в силу с даты его подписания и действует до __________.
Прочие условия. Любые изменения и дополнения к договору оформляются в письменной форме.
Подписи сторон.
ПРИНЦИПАЛ: ____________________ (подпись)
АГЕНТ: ____________________ (подпись)
Как избежать риска признания договора как трудового?
При работе с самозанятым важно соблюдать следующие правила:
- Установить фиксированный график работы и место выполнения услуг, но не устанавливать строгий контроль со стороны компании;
- Не предоставлять самозанятому рабочее место, оборудование и материалы, если это не требуется для выполнения конкретной задачи;
- Не устанавливать обязательные сроки сдачи работы, если они не связаны с конкретным проектом;
- Не контролировать процесс выполнения работы в деталях (не задавать «как» выполнять работу).
Налоговые последствия
Если самозанятый будет признан агентом, он потеряет право на НПД и будет обязан:
- Отчитываться по общей системе налогообложения;
- Платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % (или 15 % для резидентов РФ), если доход превышает 5 млн ₽ в год;
- Выполнять обязательные платежи в пенсионный фонд и в фонд социального страхования.
Практические рекомендации для компаний
- Проверяйте статус самозанятого в официальном реестре (приложение «Яндекс.Про» или «ФНС»).
- Оформляйте договоры с самозанятым как договоры оказания услуг, а не как агентские.
- Убедитесь, что в договоре отсутствуют фразы «представительство», «агентство», «комиссия».
- Соблюдайте правила трудового законодательства, чтобы избежать признания договора трудовым.
- При необходимости привлечения посредника, заключайте отдельный агентский договор с юридическим лицом, а не с самозанятым.
Что делать, если возникнут сомнения?
Если вы не уверены, как правильно оформить договор с самозанятым, обратитесь к юристу, специализирующемуся на налоговом праве и гражданском договоре. Также можно воспользоваться готовыми шаблонами из проверенных источников, например, «КонсультантПлюс» или «Гарант.РУ».
Самозанятые могут работать с компаниями, но не в роли агентов. Агентские договоры с самозанятыми запрещены, поскольку они нарушают принцип самостоятельности, на котором основан НПД. При заключении договоров с самозанятым важно соблюдать правила оформления, чтобы избежать налоговых и юридических рисков.
Соблюдая рекомендации выше, вы сможете эффективно использовать услуги самозанятых, не нарушая законодательства и не подвергая риску как себя, так и самозанятого.